Бизнесу до конца декабря 2025 года следует определиться с режимом налогообложения

На сегодняшний день в налоговом законодательстве предусмотрены следующие системы налогообложения:

• Общая (для ИП и ЮЛ)
• Упрощенная (для ИП и ЮЛ);
• Патентная (для ИП);
• Автоматизированная упрощенная (для ИП и ЮЛ)
• Единый сельскохозяйственный налог (для ИП и ЮЛ);
• Налог на профессиональный налог (для ИП и ФЛ).

В связи с налоговой реформой, предусмотренной законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, условия применения спецрежимов изменятся, поэтому важно заранее оценить возможные варианты. Подробнее ознакомиться с особенностями каждой из систем можно с помощью налогового калькулятора на сайте ФСН России «Выбор подходящей системы налогообложения».

Предпринимательское сообщество Республики Коми с начала 2025 года вправе применять специальную систему налогообложения – автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, автоУСН).

АУСН - это специальный налоговый режим для ООО и ИП с минимальной отчетностью и автоматическим расчетом налогов (Федеральный закон от 25.12.2022 № 17-ФЗ). АУСН предусматривает две фиксированные ставки налога для малого бизнеса. При объекте «Доходы» ставка 8%, а при объекте «Доходы минус расходы» - 20%.

Для применения данного режима следуют соблюдать следующие условия и ограничения:

• численность работников не более пяти человек,
• годовой доход не более 60 млн рублей,
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
• зарплату выплачивают только в безналичной форме,
• не применяют другие специальные налоговые режимы.

 При смене режима налогообложения необходимо заранее тщательно провести предварительный расчет налоговой нагрузки. Для этой цели в личных кабинетах ИП и ЮЛ либо в личном кабинете уполномоченного банка существует информативная страница. Здесь можно воспользоваться калькулятором расчета налога  на АУСН, нажав кнопку «Подходит ли Вам АУСН?».

 В калькуляторе нужно внести данные о налоговой ставке УСН, размере доходов (расходов), численности сотрудников. После чего сервис рассчитает предполагаемые суммы налога на двух системах: УСН и АУСН.

 Воспользоваться калькулятором поможет методический материал, подготовленный УФНС по Коми.

 Региональное налоговое управление напоминает, для перехода на автоУСН с 01.01.2026 действующим ИП и ЮЛ нужно направить уведомление не позднее 31.12.2025.