Какие изменения по НДС для плательщиков УСН вступают в силу с 2025 года рассказали на семинаре

В Управлении ФНС России по Чеченской Республике прошел семинар для преподавателей бизнеса на тему: «Изменение налогового законодательства. Порядок уплаты с 2025 года НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения».

Заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Леча Темиркаев разъяснил, что Федеральным законом № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, и с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. При этом, если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически и не требует представления в налоговый орган уведомления об освобождении от уплаты НДС. Также, Леча Темиркаев напомнил участникам семинара о методических рекомендациях ФНС России.

Начальник отдела камерального контроля НДС Хас-Магомед Курбанов дал пояснения в части, если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 2025 года для таких налогоплательщиков вводится право выбора ставки налога на добавленную стоимость:

• применять пониженные ставки НДС 5% и 7%;

• рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам.

Спикер обратил внимание на особенности, связанные с выбором ставок НДС, есть два варианта применения:

• ставка 5% — если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;

• ставка 7% — если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.

При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% налоговые вычеты не применяются. Начав применять указанные пониженные ставки, налогоплательщик не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов (3 года), за исключением случаев утраты права на использование этих ставок. Если налогоплательщик не применяет пониженные ставки НДС 5% и 7%, налог рассчитывается по общеустановленным ставкам: 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). В этом случае налоговый вычет по НДС применяется в общем порядке.

Что касается сроков представления налоговой декларации и уплаты НДС, они такие же, как и для всех налогоплательщиков:

• срок подачи декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

• срок уплаты НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца.

Участники получили возможность лично задать вопросы и получить разъяснения по наиболее интересующим темам.