В каких случаях можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Управление ФНС России по Чеченской Республике напоминает, в каких случаях можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости.

Граждане, которые платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных в бюджет денежных средств.

С 2025 года начала действовать пятиступенчатая шкала налогообложения. В зависимости от уровня заработной платы в бюджет отчисляется 13%, 15%, 18%, 20% или 22% от дохода физического лица. Вместе со ставками изменились и суммы налога к возврату, теперь они зависят от суммы удержанного НДФЛ. При этом предельные размеры налоговых вычетов остаются прежними: 2 млн рублей – на покупку жилья и 3 млн рублей – на уплату процентов по ипотеке.

При покупке жилья максимальная сумма, которую можно вернуть, составит:

• 260 тысяч рублей – при ставке 13%;

• 300 тысяч рублей – при ставке 15%;

• 360 тысяч рублей – при ставке 18%;

• 400 тысяч рублей – при ставке 20%;

• 440 тысяч рублей – при ставке 22%.

В части уплаченных процентов суммы также изменились:

• 390 тысяч рублей – при ставке 13%;

• 450 тысяч рублей – при ставке 15%;

• 540 тысяч рублей – при ставке 18%;

• 600 тысяч рублей – при ставке 20%;

• 660 тысяч рублей – при ставке 22%.

Получить налоговый вычет по новой системе расчетов налога на доходы физических лиц можно с 2026 года.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.

При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.