Дата публикации: 20.03.2015 16:01 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
1. Состояние задолженности по итогам 2014 года
По данным разделов отчета 4-НМ совокупная задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по итогам 2014 года составила – 508750 т.р. (в т.ч. по Надтеречному району – 192325 т.р., по Наурскому району – 269637 т.р., по Шелковскому району 46788 т.р.), из которой, сумма основного долга составляет 337626 т.р., пени и штрафы – 171124 т.р.
В сравнении с началом года, общий прирост совокупной задолженности составил 62061 т.р. или 13,9%. (справочно: совокупная задолженность на 01.01.2014 - 446689 т.р.).
По состоянию на 01.01.2015 в сумме совокупной задолженности 2,6 % или 13215 тыс.руб. составляет «старая» задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (недоимка, пени и взносы в ПФ, ФСС и т.д.), переданная на учет в налоговые органы по состоянию на 1 января 2001 года без подтверждающих на нее документов. В отношении «старой» задолженности в 2014 году налоговой инспекцией проведена существенная работа в судебных органах, в результате которой она сократилась на 36960 тыс.рублей, в сравнении с задолженностью на начало года – 50175 тыс.руб. В 2015 году планируется списать остаток указанной задолженности в сумме 12537 тыс.руб. В общей сумме «старой» задолженности – 678 тыс.руб. задолженность, не подлежащая списанию, так как она реструктуризирована в соответствии с Федеральным законом № 83-ФЗ от 09.07.2002 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей».
По данным отчета 4-НБ по состоянию на 01.10.2014 задолженность - 137 налогоплательщиков, не предоставляющих отчетность более года (предприятий), составляет 15959 т.р. (в.ч. по налогам – 6014 т.р.) или 3,1 % от суммы совокупной задолженности.
Рассмотрим структуру совокупной задолженности по налогам и сборам за 2014 год;
- 78,7% всей задолженности приходится на задолженность по федеральным налогам и составляет 400483 т.р., которая в сравнении с задолженностью на начало года увеличилась на 130328 т.р. или 32,5 %, за счет доначислений по результатам контрольной работой - НДС в сумме 189080 т.р., акцизов в сумме 26638 т.р. и НДФЛ в сумме 5696 т.р.
- 4,9% или 25119 т.р. приходится на задолженность по региональным налогам, которая увеличилась на 676 т.р. или 2,7 %,
- 8,3% или 42243 т.р. приходится на задолженность по местным налогам, которая снизилась на 19995 т.р. или 32,1%, в результате списания земельного налога по решению Арбитражного суда ЧР о признании задолженности безнадежной к взысканию,
- 2,9% или 14706 т.р. приходится на задолженность по налогам со специальным налоговым режимом, которая снизилась на 4056 т.р. или 21,6 %, так же по решению АС ЧР,
- 2,6 % или 12984 т.р. приходится на задолженность по ЕСН, зачисляемый во внебюджетные фонды, которая уменьшилась на 7932 т.р. или 37,9 % в результате списания, по решению Арбитражного суда ЧР о признании задолженности безнадежной к взысканию,
- 2,6% или 13 215 т.р. приходится на задолженность по платежам во внебюджетные фонды, которая снизилась на 36960 т.р. или 73,7 %. за счет списания, по решению Арбитражного суда ЧР о признании задолженности безнадежной к взысканию.
По итогам 2014 года задолженность по пени и налоговым санкциям уменьшилась на 20070 т.р. или на 10,5% и составила 171124 т.р. или 33,6% от суммы совокупной задолженности.
2. Организационная работа, проведенная в 2014 году по обеспечению взыскания задолженности.
В целях увеличения налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и сокращения задолженности по налоговым платежам, налоговой инспекцией применяются все предусмотренные законодательством меры, включая обеспечительное и принудительное взыскание недоимки.
Так, в 2014 году было направлено налогоплательщикам 25248 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, на общую сумму 350186 т.р., из них:
· Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - 2609 требований на сумму 340783 т.р. (в сравнении, в 2013 году направлено 3382 требований на сумму 105900 т.р.)
· Физическим лицам - 22639 требований на сумму 9403 т.р. (в сравнении, в 2013 году направлено 182 требований на сумму 307 т.р.), в том числе.
Процент погашения задолженности по требованиям по итогам 2014 года составил 24,8% или 84492 т.р., что на 5,4% меньше аналогичного показателя прошлого года – 30,2% или 32026 т.р. Причина снижения данного показателя – рост сумм взыскиваемой задолженности в требованиях налогового органа, в результате неуплаты доначисленных сумм налогов по контрольной работы и восстановления, приостановленных мер принудительного взыскания:
- ГУП "УПРЦ" доначислено в сумме 19771 т.р.,
- ОАО "Чеченагрохолдинг"доначислено 26179 т.р.,
- МУП "Райводоканал "Надтеречный" доначислено в сумме 2166 т.р.,
- ГУП винзавод "Наурский" доначислено в сумме 195758 т.р.,
- МУП ПУЖКХ Надтеречного района восстановление приостановленных мер взыскания, в связи с определением суда о прекращении конкурсного производства в сумме 37061 т.р.
- ОАО Новотерская ПМК восстановление приостановленных мер взыскания, в связи с определением суда о прекращении конкурсного производства в сумме 11065 т.р.,
За период 2014 года налоговым органом были направлены в банковские учреждения, для бесспорного взыскания сумм налогов в бюджетную систему РФ за счет денежных средств с расчетных счетов, 1777 инкассовых поручений на общую сумму 386400 т.р., что на 13,7% больше количества направленных документов и в 9 раз по взыскиваемой сумме по инкассовым поручениям, в сравнении с аналогичным показателем прошлого года (в сравнении, в 2013 году было направлено 1534 инкассовых поручений на сумму 39714 т.р.). Процент погашения задолженности по инкассовым поручениям в 2014 году составил 16,8% или 64923 т.р., что на 38,3% меньше аналогичного показателя прошлого года – 50,1% или на 21862 т.р.
Одновременно с формированием инкассовых поручений, в кредитные учреждения были направлены 804 решений о приостановлении операций по счетам должников, что на 56 решений больше аналогичного периода прошлого года (к примеру, в 2013 году было направлено 748 решений).
В соответствии со ст. 47 Налогового кодекса в 2014 году инспекцией проведена масштабная работа, направленная на взыскание задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ за счет имущества должников. Так, в 2014 году в районные отделы Управления ФССП по ЧР были направлены 705 постановлений об обращении взыскания налога за счет имущества должника на сумму 386606 т.р., что на 536 постановлений и на 357211 т.р. больше взыскиваемой суммы задолженности, за аналогичный период прошлого года. (в сравнении, в 2013 году было направленно 169 постановлений на сумму 29335 т.р.).
При проведении исполнительных действий ССП было обеспечено поступление в бюджетную систему РФ налогов и сборов в 2014 году в сумме 2433 т.р., что на 27,4% или на 920 т.р. меньше показателя аналогичного периода прошлого года – 3353 т.р., из них;
· «добровольно» от должников – 394 т.р. или 0,1% от общей суммы задолженности, предъявленной в постановлениях налогового органа – 386606 т.р., что на 637 т.р. меньше показателя аналогичного периода прошлого года – 1031 т.р.
· со счетов судебных приставов – 2039 т.р. или 0,5% от общей суммы задолженности, предъявленной налоговым органом в постановлениях, что на 13,8% или на 283 т.р. меньше показателя аналогичного периода прошлого года – 2322 т.р.
Процент погашения задолженности по исполнительным действиям за 2014 год составил 1,1% или 2433 т.р. от суммы возбужденных исполнительных производств по исполнительным документам налогового органа находящихся на исполнении – 230144 т.р.
Показатель эффективности погашения задолженности на всех стадиях взыскания в 2014 году составил 54,1% или 151848 т.р., что на 0,9% меньше показателя 2013 года – 55%. Основной причиной снижения показателя эффективности погашения задолженности на всех стадиях взыскания - значительное увеличение суммы взыскиваемой задолженности, в требовании налогового органа направленного в адрес налогоплательщика – ГУП винзавод "Наурский", образовавшейся в результате неуплаты налогоплательщиком доначислений по акту контрольной работы в сумме 195758 т.р.
Удельный вес взысканных платежей в общей сумме поступлений в бюджетную систему РФ по итогам за 2014 год составил – 27,6% (151848/550544).
В общей сумме совокупной задолженности задолженность физических лиц по имущественным налогам за 2014 год составила 27235 т.р., в т.ч. по земельному налогу – 9310 т.р. или 34,2%, по налогу на имущество физических лиц – 8878 т.р. или 32,6% и транспортному налогу физических лиц – 9310 т.р. или – 34,1%.
В соответствии с требованиями статьи 48 Налогового кодекса РФ в 2014 году подготовлены и переданы в правовой отдел 1374 решений, для подачи в суды исковых заявлений о взыскании задолженности за счет имущества физического лица на сумму 2424,9 т.р.
В судебные органы в 2014 году направлены 1261 исковых материалов о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества налогоплательщика – физического лица на общую сумму 2221 т.р., что больше на 550 документов и на 294 т.р. меньше по взыскиваемой сумме задолженности, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.
В результате, применения обеспечительных и принудительных мер взыскания в 2014 году обеспечено поступление в доходы регионального и местных бюджетов имущественных налогов с физических лиц на сумму 10780 т.р.
3) В 2014 году задолженность урегулирована посредством проведения:
- зачетов имеющейся переплаты в сумме 5253 т.р., что в 2,2 раза или на 6435 т.р. меньше показателя аналогичного периода прошлого года – 11688 т.р.
- Списания задолженности признанной безнадежной взысканию в сумме – 231223,2 т.р., что в 2,8 раза или на – 148868,2 т.р. больше показателя 2013 года – 82 355 т.р.
В связи с окончанием конкурсного производства завершены дела о несостоятельности (банкротстве) в отношении двух налогоплательщиков на сумму – 30142 т.р.
В 2014 году проведена работа по аресту имущества должников, в соответствии со ст.77 Налогового кодекса РФ. Согласно постановлениям, санкционированным прокуратурой Надтеречного, Наурского и Шелковского районов, произведены аресты имущества у 3-х налогоплательщиков на общую сумму 626,0 т.р.