Руководитель УФНС России по Чеченской Республике Муслим Осмаев ответил на актуальные вопросы населения

Дата публикации: 12.10.2019

В эксклюзивном интервью «Вестям республики» М. Осмаев ответил на актуальные вопросы населения. Руководитель УФНС по ЧР подробно рассмотрел каждый случай и дал развернутые ответы с ссылками на соответствующие законы с учетом изменений на текущий год.

– Муслим Ибрагимович, мы получили множество вопросов от населения, часть из которых записана на видео. Будем приводить их по очереди вместе с вашими разъяснениями. Вот первый из них: «Я несколько лет не получал налоговые уведомления и в этом году узнал про задолженность сразу за три года. Почему каждый год не направляли? Почему я должен платить с пенями?»
– Многие граждане ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, то налоги платить не надо. На самом деле это не так. Налогоплательщики в случае неполучения налогового уведомления обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств. Поэтому в случае неполучения уведомления необходимо проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.
– Второй вопрос: «Меня остановили приставы при въезде в город и дали срок оплаты налога 10 дней на машину которую я продал несколько лет назад, но налог, получается, начислялся все это время, я куда теперь должен обратиться?»
– Если автомобиль числится за вами в органах ГИБДД на праве собственности (долевая собственность), и вы не сняли его во время передачи другому пользователю, то вы не освобождаетесь от обязанностей по уплате транспортного налога. Если вы сняли транспортное средство где-то в 2018 году, то вы обязаны уплатить налог за период владения. В случае, если вы сняли какое-либо имущество в 2017 году или ранее и все еще получаете уведомление на уплату налога – то вы немедленно должны обратится в налоговые органы и сообщить об отсутствии объекта на праве собственности.
– Третий вопрос: «В этом году в уведомлении мне начислили больше налога на имущества, хотя в прошлые годы было меньше. С чем связано увеличение суммы налога?»
– В целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщика после введения налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (в Чеченской Республике с 2016 г.) исчисление налога за три налоговых периода (3 года) с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости производится с учетом понижающих коэффициентов 0,2, 0,4 и 0,6. Начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость, предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости не более чем на 10%.
– Следующий вопрос часто попадается нам. Скажите, должен ли предприниматель заключать трудовые договора с родственниками, которые у него работают?
– Трудовой договор является основным документом в трудовых отношениях между работником и работодателем. В соответствии со статьей 56 Трудового кодекса РФ. Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. И, конечно же, с родственниками не должно быть никаких поблажек, заключение трудового договора – это обязательное условие для всех.
– А если, к примеру, у предпринимателя имеется терминал по приему платежей, но он не оснащен кассой с фискальной памятью, то могут ли налоговики оштрафовать за неприменение кассы?
– В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ налоговые за не применение контрольно-кассовой техники при осуществление налично денежного расчета, в том числе, по приему платежей через платежный терминал в обязаны привлечь платежного агента к административной ответственности должностных лиц и предпринимателей в размере от 25% до 50% суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Все по закону.
– Сейчас в СМИ, а также в различных социальных сетях тиражируются сообщения с текстом, что Президентом России отменены имущественные налоги. Как вы прокомментируете данные сообщения?
– Указанная информация не совсем корректна. Имущественные налоги никто не отменял. Люди зачастую путают отмену налогов и списание задолженности по налогам. Так, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ, признана безнадежной к взысканию и списана задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Соответственно, задолженность, образовавшаяся после 1 января 2015 года, взыскивается налоговыми органами, а также судебными приставами, либо должна быть добровольно погашена налогоплательщиками.
– Следующий присланный вопрос: «Моему родственнику сделали операцию, вышла большая сумма, хотелось бы ему помочь, есть ли возврат на лечение? Квитанция об оплате у него отсутствует».
– В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса при понесенных расходам при лечении ему обязаны предоставить социальный налоговый вычет не более 120 тысяч рублей. При этом на дорогостоящее лечение нет ограничения по суммам, израсходованным на лечение. Для предоставления социального налогового вычета ему необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:
– декларация по форме 3-НДФЛ;
– справка 2-НДФЛ за налоговый период в котором проводилась лечение;
– копию лецензии лечебного учреждения;
– квитанция, кассовые чеки об уплаты за лечение и другие подтверждающие документы.
– Вопрос от читателя: «У меня заблокировали счет, я месяц обращался в налоговую, но так и не разблокировали. С чем это связано?»
– Счета налогоплательщиков (ИП и организации) в банках налоговые органы блокируют в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ при наличии задолженности по оплате налогов или же неисполнения обязанностей по представлению налоговой отчётности. Наличие оснований для блокировки счета вы можете проверить на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика. В вашем случае, я предполагаю, что вы, возможно, ошиблись в реквизитах при оплате налогов или же неправильно сдали налоговые декларации или вообще их не представили. Я дам поручение Инспекции выяснить причины блокировки счета и в случае, если вами погашена задолженность по оплате налогов и представлены все необходимые налоговые декларации, решение о приостановлении операций по счетам будет отменено.
– Присланный вопрос: «Недавно я работала в турагентстве и мне пришло уведомление, чтобы я оплатила НДФЛ. Разве я должна платить его, а не работодатель? Куда и к кому мне обратиться?»
– На работодателя (налогового агента) возлагается обязанность по исчислению, своевременному и в полном объеме перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ с работника состоящего с ним в трудовых отношениях согласно трудового договора (ст.24 НК РФ). Если у вас имеется задолженность по НДФЛ, налоговый орган обязан вам направить уведомление об уплате имеющейся задолженности по данному налогу. В случае, если вы были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателями, то обязанность по исчислению и уплате НДФЛ производится самостоятельно.
– Такой вопрос: «В далёком 2005 году я открыл свой частный бизнес и вел торговлю, через несколько лет я переехал из города в село, но мне начисляются налоги по бизнесу, хотя я его и не веду и этого магазина нет, как вы поняли. Кто поможет мне, куда мне обращаться?»
– Видимо, вы были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя в 2005 году, прекратили заниматься предпринимательской деятельностью, но не осуществили процедуру государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для прекращения предпринимательской деятельности вам нужно обратится в Межрайонную инспекцию ФНС России № 6 по ЧР, которая осуществляет функции Единого государственного центра в нашей Республике и находится по адресу: город Грозный, улица Заводская, дом 21. Документы, необходимые для предоставления государственной услуги, могут быть направлены в инспекцию по почте, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр (МФЦ) или направлены в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, срок оказания такой услуги три рабочих дня. От способа представления документов зависит и перечень представляемых документов. Так, при непосредственном обращении в регистрирующий центр нужно оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей и заполнить заявление формы 26001, а при представлении в электронной форме государственную пошлину с 1 января 2019 года платить не нужно, это относится также и к другим формам регистрации, как создание, внесение изменение и ликвидации юридического лица. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены 29 июля 2018 года Федеральным законом № 234-ФЗ.
– Следующий вопрос: «В военное время был уничтожен наш дом и от него даже не осталось фундамента, но нам пришло уведомление на уплату налога. Как быть?»
– По письменному заявлению от налогоплательщика об отсутствии имущества в связи с гибелью (уничтожения его) от последствий войны или ЧС, налоговым органом формируется запрос в компетентные органы для установления этого факта, чтобы убрать неправомерно начисленную сумму налога. Что хотелось бы отметить – налоговый орган самостоятельно без заявления или сведений от государственных и муниципальных органов не имеет возможности установить факт гибели имущества.
– Вопрос: «Я подала документы на вычет месяц назад по месту жительства в инспекцию, но до сих пор не начислили сумму возврата. Почему?»
– В соответствии с действующим законодательством для предоставления имущественного налогового вычета камеральная налоговая проверка проводится в течении 3 месяцев и 1 месяц положен на оформление возврата через Казначейство. При этом вам необходимо было подать полный пакет документов:
– заявление;
– декларацию 3-НДФЛ;
– копию договора купли-продажи;
– справку по форме 2-НДФЛ;
– выписку из органов Росреестра о принадлежности на праве собственности купленного жилья;
– расчетный счет.
– Следующий вопрос: «Должен ли я платить какие-либо налоги в случае продажи подаренной мне квартиры через три месяца после дарения? Квартира куплена за 1 млн 180 тысяч, а продана за 1 млн».
– В данном случае вы реализовали квартиру за 1 млн рублей, которая состояла в личной собственности менее 5 лет. Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации здесь применяется налоговый вычет в сумме 1 млн рублей. Поэтому налоговая база равняется нулю и вам платить НДФЛ не надо.
– Присланный вопрос: «Мне отказали в регистрации фирмы, адрес юридического лица указал как есть – квартиру, в которой проживаю и прописан. Квартира находится в собственности у родственника».
– Если есть прописка, то не отказывают, но основанием является неподтверждение адреса в инспекции по месту учета. Главная и частая причина отказа — юридический адрес. В постановлении ВАС РФ №61 прописано право ФНС не регистрировать юрлицо в случае предоставления недостоверного адреса или в случае, если общество не планирует его использовать для ведения дальнейшей деятельности. В этом же документе поясняется, в каких случаях возможно появление подозрений:
– юридический адрес имеет массовый характер, то есть он уже применяется большим числом компаний и эта информация отражается в ЕГРЮЛ;
– связь с указанным адресом заведомо невозможна. К примеру, некоторые компании уже зарегистрированы с указанием этих данных, но в случае отправки им писем корреспонденция возвращается с отметкой «за истечением периода хранения»;
– адреса реально не существует. Возможны ситуации, когда ранее на том или ином месте располагался объект, но на момент подачи документов он разрушен и не может использоваться для ведения деятельности;
– применение адреса, указанного в документах, невозможно по причине нахождения в нем воинской части или государственных структур;
– указанный адрес является чисто условным и присвоен недостроенному сооружению.
– Вопрос поступил через звонок: «Что-то сложно с вами, когда оплачиваю налог или отправляю отчетность, то нужно ходить и проверять, а это дополнительные расходы. Есть ли какой-нибудь сервис, через который я смогу вести свой бизнес?»
– Сегодня Федеральная налоговая служба предоставляет разные электронные услуги налогоплательщикам. На сайте ФНС работает уже более десятка электронных сервисов. Одни из них носят исключительно информационный характер, другие позволяют взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома, третьи – заплатить налоги. Наиболее востребованные и полезные с практической точки зрения электронные сервисы Федеральной налоговой службы – это, безусловно, Личные кабинеты налогоплательщиков. Эти сервисы разработаны отдельно для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. В Личном кабинете гражданин может отследить наличие переплаты или задолженности по налогам, оформить квитанцию на уплату и заплатить налог, заполнить декларацию 3-НДФЛ и др. Юридические лица могут получить через свои Личные кабинеты выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРН на себя, проверить состояние своих расчетов с бюджетом, направить в ИФНС заявление на уточнение платежа и т.д. Другой важный сервис «Заплати налоги» позволяет физическим лицам уплачивать налоги и госпошлины, юридическим лицам – налоги, госпошлины и торговый сбор. Здесь же можно сформировать платежное поручение или квитанцию на оплату.
– Присланный вопрос: «Я живу в Ростове, работаю тоже в Ростове, но прописана в Грозном. Могу ли я получить возврат налога на покупку квартиры без посещения налоговых органов?»
– С 2016 года граждане могут сдать декларацию о доходах (3-НДФЛ) и получить налоговый вычет без посещения инспекции. Для этого надо всего лишь зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика». Для формирования и предоставления документов нужен лишь компьютер с доступом в Интернет, что позволяет экономить время на посещение налоговых органов и экономить денежные средства, необходимые для поездки в ИФНС (особенно это касается граждан, проживающих в отдалённых регионах).
– Следующий вопрос: «Я оформил на свое имя транспортное средство 30 августа 2018 года. Скажите пожалуйста, в течении какого периода времени дойдут сведения из регистрирующего органа и я смогу своевременно оплатить свой налог без начисления пени?»
– Если уведомление не получено до 1 октября настоящего года, у собственника есть время до 31 декабря подать основные сведения по приобретенному авто. Одновременно со сроками подачи информации относительно прав собственности на авто, налогоплательщику нужно знать, какой предусмотрен алгоритм действий на случай если так и не пришел квиток:
– на стандартном бланке указываются параметры транспортного средства;
– к сообщению прикладывается копия свидетельства о регистрации транспорта.
– Такой вот интересный вопрос: «Нам пришло уведомление об уплате на ребенка по долевому имуществу, но разве ребенок должен платить налоги?»
– Несовершеннолетние являются такими же налогоплательщиками, как и все остальные. Если ребенок участник долевой собственности или у него есть недвижимое имущество, на него могут присылать налоговое уведомление. Уплату налога осуществляет родитель или опекун в соответствии с начисленным налогом.
– Вопрос: «Мы с мужем воспитываем детей и они учатся в университете. Слышала, что можно вернуть часть оплаченных денег за обучение. Что нам следует сделать и куда обратиться»
– Социальный налоговый вычет на образование детей предоставляется за обучение детей на очном отделении в учебных заведениях в размере по 50 тысяч рублей на каждого ребенка в возрасте до 24 лет. Максимальная сумма возврата НДФЛ составляет 13% с указанной суммы. При понесенных расходах на обучение самого налогоплательщика вычет предоставляется в сумме не более 120 тыс. руб. в год, из которых возвращаются 13% с данной суммы (не более 15600 рублей).
– Вопрос: «Я пенсионерка. В 2016 году получила платные стоматологические услуги (протезирование зубов). Могу ли я получить социальный налоговый вычет?»
– Действующим налоговым законодательством предоставление вам социального налогового вычета за лечение (протезирование) зубов, как пенсионерке, не предусмотрено. Пенсионер имеет право на возврат НДФЛ при предоставлении имущественного налогового вычета за три предшествующих года выхода на пенсию.
– Скажите, а если у физического лица 2 квартиры, то к какой из них применяется вычет при расчете налога на имущество?
– В случае подтверждения оснований получения льготы и подачи заявления о ее предоставлении необходимо определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисления налога.
– А как часто можно получать налоговый вычет за платное лечение?
– Социальные налоговые вычеты (за лечение и образование) налогоплательщик может получать ежегодно, в случае представления в налоговый орган соответствующих документов, установленных статьей 219 Налогового кодекса. При этом необходимо иметь доходы за осуществление трудовой деятельности, с которых удерживался НДФЛ.
– Присланный вопрос: «В 2012 я купил квартиру и продал ее в 2018 году. Могу ли я получить вычет?»
– Да, вы имеете право на получение имущественного налогового вычета при условии, что работали и уплачивали налог на доходы физических лиц. Срок давности 3 года, то есть возврат вычета за 3 года, предшествующих подаче заявления (2016,2017,2018).
– Вопрос от читателя: «Я нахожусь на учете в Шали, а платежи ушли в Грозный, в одной инспекции переплата, а в другой задолженность, что мне делать?»
– Если при уплате налога указан неверный ОКТМО и платеж отправлен в другую инспекцию, то налогоплательщику необходимо посетить инспекцию, куда ошибочно поступил платеж и написать заявление с приложением копий квитанций. В течении 10 дней принимается решение по уточнению платежа и 3 дня для перенаправления сумм через Казначейство.
– И последний вопрос на сегодня: «Я хочу вести теплицы для выращивания овощей. Должна ли я встать на учет?»
– В зависимости от цели выращивания овощей – для личного потребления или реализации. Если для сбыта и реализации, то необходимо встать на учет в налоговые органы и в соответствии с налоговым режимом уплачивать налог.

Медина Абдулвагапова