Дата публикации: 25.04.2016 14:11 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Налоговые органы продолжают работу по легализации налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Налогообложению подлежат доходы, выплачиваемые организациями или индивидуальными предпринимателями физическим лицам.
Налог на доходы физических лиц поступает в республиканский и местные бюджеты Чувашской Республики. От поступления налоговых платежей зависит реализация мер государственной поддержки, выдача субсидий, грантов на развитие бизнеса, поддержка малоимущих семей, исполнение социальных программ связанных с образовательной, медицинской, физкультурно–оздоровительной, деятельностью, развитие органов местного самоуправления.
Таким образом, многие социальные гарантии зависят от того, сколько конкретно вложено в государственную казну. Чем выше уровень заработной платы, с которого работодатели производят отчисления в бюджетную систему и во внебюджетные фонды, тем на более высокий уровень поддержки вправе рассчитывать.
Работодатели с целью уменьшения объема налоговых отчислений нередко практикуют выплату «теневой» заработной платы, которая официально в трудовых договорах с работниками и иных документах не указывается.
Работники, находясь в условиях жесткой конкуренции на рынке труда и рассматривая предложения работодателей, пристальное внимание уделяют размеру заработной платы, приходящейся к получению, а не ее легальности. Соглашаясь на работы с выплатой части заработной платы в «конверте» или вовсе на работу без заключения трудового договора, работник принимает на себя соответствующие риски.
Работники не могут в полном объеме воспользоваться предоставленным государством правом - заявить налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц при приобретении квартиры, получении платного образования и медицинских услуг, лишаются права на достойное пенсионное обеспечение, рискуют не получить кредит в банке.
Недобросовестные работодатели, как – правило, нарушают трудовые и социальные гарантии: работники недополучают пособия, например, больничные, выплаты по беременности и родам, компенсационные выплаты, в том числе за неиспользованный отпуск, сверхурочную работу и т.д.
Определить наличие практики выплаты «теневых» зарплат можно по следующим признакам: неправдоподобные низкие зарплаты; несоответствие заработных плат средней заработной плате на рынке труда по отрасли; существенная разница между фондом заработной платы и доходами фирмы (например, если оборот компании составляет несколько миллионов в месяц, а зарплаты при этом остаются на минимальном уровне); уровень заработной платы работников соответствует уровню заработной платы руководящего состава; снижение зарплатных историй сотрудников (когда работники на прежних работах получали большую заработную плату); несоответствие между уровнем зарплаты и приобретением дорогостоящи транспортных средств и имущества.
Необходимо избегать «серых» зарплат и добиваться официального оформления. Но не всегда получается обезопасить себя от недобросовестного работодателя, то в случае, если вы получаете «серую» заработную плату, необходимо постараться обзавестись соответствующими доказательствами. Кроме того задекларировать в налоговой инспекции по месту жительства (регистрации) полученные неофициальные доходы, представив декларацию по форме 3-НДФЛ, не забыв указать источник дохода и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц.
Для защиты своих прав можно обращаться:
- в органы прокуратуры;
- в Государственную инспекцию труда с заявлением о конкретном нарушении трудовых прав;
- отправить заявление в налоговые органы, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, органы муниципальных образований и в другие органы.
Для сообщения информации о фактах сокрытия налоговой базы путем выплаты «теневой» заработной платы открыты телефоны «горячих» линий в Управлении Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике: (8352) 30-27-89, а также во всех территориальных налоговых органах по Чувашской Республике, которые размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
В решение задач по дополнительному поступлению налога на доходы физических лиц в Управлении, а также во всех территориальных налоговых органах по Чувашской Республике созданы комиссии по легализации налоговой базы, с участием контролирующих органов.
В 2015 году и 2 месяца 2016 года налоговыми органами проведено 1157 заседаний комиссий, на которых заслушано 5530 работодателей, у которых наиболее вероятны факты выплаты неучтенной заработной платы, сокрытия трудовых отношений, выплаты заработной платы с использованием «конвертных» схем, налоговых агентов, имеющих расчетную задолженность по перечислению НДФЛ, а также снижающих или не уплачивающих текущие платежи по налогу на доходы физических лиц. Комиссии проводятся на разных площадках: как в налоговых инспекциях, так и при администрациях районов и городов Чувашской Республики, совместно и органами прокуратуры, отделениями Пенсионного Фонда Российской Федерации, Государственной инспекцией труда в Чувашской Республике. По итогам проведенной работы 1320 работодателей повысили или легализовали трудовые отношения, обеспечено поступление налога на доходы физических лиц в бюджеты чувашской Республике в сумме 23,8 млн. руб.
В отношении налогоплательщиков, у которых наиболее вероятны факты занижения налоговой базы путем выплаты неучтенной заработной платы, сокрытия трудовых отношений, выплаты заработной платы с использованием «конвертных» схем совместно с контролирующими органами проводятся оперативные проверки.
Сигналом для проведения контрольных мероприятий является отсутствие у хозяйствующих субъектов наемных работников либо отражение минимальной их численности, неправдоподобно низкая заработная плата, круглосуточный режим работы.
Всего оперативными проверками охвачено 2150 субъектов, в 75 % случаев подтверждены нарушения законодательства Российской Федерации, в том числе в отношении работодателей, осуществляющих деятельность без оформления трудовых договоров с работниками, выплачивающих низкую заработную плату, не уплачивающих в полном объеме налог на доходы физических лиц в бюджеты Чувашской Республики, занижающих налоговую базу по единому налогу на вмененный доход. В результате проведенной работы 844 работодателями заключены трудовые договора с работниками или им повышена заработная плата, 79 физических лиц, зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.
Наибольшие нарушения встречаются в серах малого и среднего бизнеса по оказанию бытовых услуг, общественного питания, розничной торговли.
Целью данной работы является побуждение работодателей к самостоятельному увеличению налоговой базы по налогу на доходы физических лиц путем легализации трудовых отношений с работниками и отражением реально выплаченной работной платы, легализации предпринимательской деятельности.
Необходимо отметить, что начиная с 1 января 2016 года в соответствии с внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации все организации (структурные обособленные подразделения), индивидуальные предприниматели обязаны будут ежеквартально представлять в налоговые инспекции расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Расчеты за 1 квартал 2016 года необходимо представить не позднее 4 мая 2016 года.
Таким образом, администрирование полноты формирования доходной части республиканского и местных бюджетов Чувашской Республики будет проводиться ежеквартально, в том числе путем мониторинга своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, повышения заработной платы и легализации трудовых отношений.