Какие ставки НДФЛ вводятся с 2025 года

Дата публикации: 06.11.2024 06:20

С 2025 года на основании пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
  • ставка НДФЛ 13% — для части доходов, не превышающей 2,4 млн руб. в год;
  • ставка НДФЛ 15% — для части доходов, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб. в год;
  • ставка НДФЛ 18% — для части доходов, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб. в год;
  • ставка НДФЛ 20% — для части доходов, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб. в год;
  • ставка НДФЛ 22% — для части доходов, которая превышает 50 млн руб. в год.

Эта прогрессивная шкала будет применяться к заработной плате и другим доходам физических лиц - резидентов Российской Федерации, формирующим основную налоговую базу.

Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для доходов, формирующих следующие налоговые базы:
  • денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослужащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудниками полиции, Росгвардии и др.;
  • заработная плата (денежное довольствие, денежное содержание) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу (службу) в этих районах (к остальной части зарплаты применяется ставка НДФЛ, указанная выше).

Для них сохранят прежний порядок налогообложения:
  • 13% — для части суммы налоговых баз, не превышающей 5 млн руб. в год;
  • 15% — для части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб. в год.

Доходы, формирующие налоговые базы, уменьшают на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-220 НК РФ.