Когда граждане освобождены от налогообложения доходов | ФНС России

Дата публикации: 08.04.2025 10:19

При продаже в 2024 году квартиры, садового дома (дачи), земельного участка, иной недвижимости (доли в них) нужно до 30 апреля (включительно) задекларировать полученный доход и уплатить с него налог.

При определенных условиях такие доходы могут быть освобождены от налогообложения либо уменьшены на сумму фактических расходов на приобретение данной недвижимости или на имущественный налоговый вычет.

Освобождение доходов от продажи недвижимого имущества от обложения НДФЛ зависит, в том числе от того, сколько лет такое имущество было в собственности у налогоплательщика. Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.

В определенных случаях минимальный срок владения имуществом может составлять три года (имущество получено в порядке наследования или по договору дарения, в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением и др.).

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий (приобретено в собственность другое жилье, общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество, наличие в семье детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно) и др.).

В декларацию от продажи имущества до истечения трех или пяти лет владения можно не указывать доходы, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

С условиями, при которых у налогоплательщиков отсутствует или возникает обязанность отчитаться о полученном доходе, можно подробно ознакомиться при помощи специальной промостраницы на сайте ФНС России по ссылке: https://clck.ru/3KsyfH.