Как снизить расходы на обучение и лечение

В современных реалиях траты на образовательные и медицинские услуги могут существенно ударить по кошельку. Однако не все знают, что расходы на эти услуги можно снизить, если воспользоваться так называемыми социальными налоговыми вычетами. О них корреспонденту “СБ” рассказал начальник отдела налогообложения №2 УФНС России по Ставропольскому краю Александр Пожидаев.

 

— Александр Сергеевич, что такое социальный налоговый вычет?

 

— Если говорить просто — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог. Законодательством предусмотрены вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет в связи c определенными видами расходов: оплата обучения, лечения и благотворительность. Поясню на примере. Допустим, за год человек получил зарплату в 100 тысяч рублей, в этот же период заплатил за свое обучение 30 тысяч рублей. В декларации он вправе указать все расходы на обучение — 30 тысяч рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена соответствующая сумма уплаченного налога — 13 процентов, или 3900 рублей. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты действуют только по отношению к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Их не могут применить физические лица [включая индивидуальных предпринимателей], которые не уплачивают НДФЛ. Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей в совокупности. А по расходам, связанным с обучением своих детей, размер вычета ограничен суммой 50 тысяч рублей в год.

 

— А как правильно оформить бумаги для получения вычета?

 

— Социальные вычеты на обучение и лечение можно получить только при подаче налоговой декларации в инспекцию по месту жительства физического лица с приложением документов, подтверждающих право на вычет. Исключение — вычет на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение: его можно оформить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.

 

Теперь поговорим о конкретных ситуациях. Получить вычет по расходам на обучение вправе те, кто непосредственно понес расходы: сам обучающийся или же его родители, брат, сестра. Необходимо наличие у образовательного учреждения [это может быть не только вуз, но и детсады, школы] соответствующей лицензии. К налоговой декларации нужно приложить документы: договор с образовательным учреждением, платежные документы, подтверждающие понесенные расходы [чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.]. Если в договоре нет реквизитов лицензии учреждения — приложить ее копию. В случае когда оплачивалось обучение ребенка или брата [сестры], также потребуются справка об очной форме обучения и копия документа, подтверждающего степень родства или факт опекунства либо попечительства.

 

— Вы упоминали также о вычете после обращений в медучреждения...

 

— Он предоставляется гражданину в сумме средств, затраченных на услуги по своему лечению, лечению супруга, детей в возрасте до 18 лет, родителей, а также  на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом. Нужно сказать, что вычет предоставляется при оплате только тех медицинских услуг и медикаментов, которые содержатся в перечнях, утвержденных Правительством Российской Федерации. К декларации необходимо приложить договор с учреждением на оказание медицинских услуг, документы, подтверждающие понесенные расходы, справку об оплате услуг, копию документа, подтверждающего степень родства с человеком, за которого произведена оплата. При приобретении медикаментов нужно представить и бланк, выданный лечащим врачом, с отметкой “Для налоговых органов”. Вся необходимая информация есть на сайте УФНС России по Ставропольскому краю, также граждане могут проконсультироваться в налоговых органах по месту жительства.