Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

 Топ-10 вопросов - c 19.11.2021 по 25.11.2021

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

31530

Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога?

Порядок действий налогоплательщика, не получившего налоговое уведомление, зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения.

1. Если физическое лицо никогда не получало налоговые уведомления и не уплачивало налоги в отношении принадлежащих ему объектов налогообложения, то необходимо представить в налоговый орган «Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств» в утвержденной форме (за исключением случая, когда налоговые уведомления не приходят в связи с предоставлением налоговой льготы/вычета).
2. Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения, то «Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств» в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется (вне зависимости от наличия либо отсутствия у налогоплательщика права на льготу/вычет).

Вместо этого налогоплательщику следует обратиться в любой территориальный налоговый орган в целях получения налогового уведомления:

1. лично;
2. через представителя по нотариальной доверенности;
3. почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
4. в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.gov.ru;
5. в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru;
6. через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

При непосредственном обращении налогоплательщика в налоговый орган (лично или через представителя), если налоговое уведомление ранее было направлено, то заявитель сможет получить его копию.

Для получения налогового уведомления необходимо заполнить Заявление (в утвержденной форме). Такое заявление рассматривается и формируется налоговое уведомление в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в налоговом органе.

2

27498

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

• адрес (в том числе ТОРМов);
• график работы;
• контактные номера телефонов;
• информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.

3

25149

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

а) в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов;

б) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервиса «Обратиться в ФНС России»);

в) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;

г) в форме электронного документа (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по ТКС;

д) в форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети «Интернет» www.gosuslugi.ru;

е) посредством бесплатного телефонного номера Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующего на всей территории Российской Федерации;

ж) через боксы для приёма входящей корреспонденции на бумажном носителе, установленные в налоговых органах.

С 06.07.2020 приём и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах может осуществляться как по предварительной записи, с помощью электронного сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию», так и без предварительной записи по графику, размещенному в разделе «Контакты» сайта www.nalog.gov.ru.

4

13414

Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика – физического лица, в случае обнаружения в налоговом уведомлении недостоверной информации?

В случае обнаружения недостоверной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщику, заполнив заявление в произвольной форме, необходимо сообщить об этом в налоговый орган в целях исключения получения в дальнейшем налоговых уведомлений с теми же ошибками. По желанию налогоплательщика к заявлению могут быть приложены документы, содержащие достоверную информацию.

Сообщить об обнаружении недостоверной информации в полученном налоговом уведомлении можно следующими способами:

1. лично обратившись в налоговый орган;
2. через представителя по нотариальной доверенности;
3. почтой;
4. в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
5. в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России».  

При личном посещении налогового органа налогоплательщиком или его представителем обращение об уточнении информации, содержащейся в налоговом уведомлении, принимается в любом территориальном налоговом органе с возможностью предоставления результата рассмотрения в этом же налоговом органе или по почте России.

Заявление об обнаружении недостоверных сведений в налоговом уведомлении направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (объекта налогообложения) при обращении в электронной форме или почтой.

Если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то налогоплательщику будет направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. Если сведения, представленные налогоплательщиком, не будут подтверждены соответствующим регистрирующим (иным) органом, то налоговый орган направит налогоплательщику информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения обращения.

В случае возникновения вопросов по исчисленному налогу на доходы физических лиц, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщику следует обратиться к налоговому агенту, представившему такие сведения в налоговый орган.

5

11928

Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления?

Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, сформированного налоговым органом.

В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты для уплаты налога). Сведения указываются по каждому объекту налогообложения. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам.

Налоговое уведомление должно быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) одним из следующих способов:

• лично (налоговым органом или МФЦ, у которого имеется соответствующее соглашение с налоговыми органами, на основании заявления в утвержденной форме);
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговое уведомление должно быть передано (направлено) налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.

В случае направления налогового уведомления по почте, оно считается полученным налогоплательщиком на 6-той рабочий день.

6

8274

В каких случаях налоговое уведомление не направляется налогоплательщику?

Налоговые уведомления не направляются физическим лицам в следующих случаях:

1. отсутствуют объекты налогообложения;
2. наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих налогоплательщика от уплаты налога;
3. если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления).

Также налоговое уведомление не формируется и не направляется на бумажном носителе, если налогоплательщик является пользователем сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

7

7003

В какие сроки осуществляется возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по результатам камеральной налоговой проверки?

Решение о возврате (либо об отказе в возврате) излишне уплаченной суммы НДФЛ принимается налоговым органом по Заявлению налогоплательщика в течение 10 рабочих дней.

Срок, установленный для принятия решения, начинает исчисляться  по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена,  если заявление о возврате НДФЛ было подано ранее.

На основании решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца. Вышеназванный месячный срок для возврата также начинает исчисляться по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена.

Если в ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены нарушения, то срок,  установленный  для принятия решения (10 рабочих дней), начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Общий срок возврата (месяц) в данном случае также  начинает исчисляться не ранее дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной проверки.

8

6035

Каков порядок подключения к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Подключение к сервису осуществляется независимо от места жительства физического лица одним из трех способов:

1. С помощью логина и пароля. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;
2. С помощью квалифицированной электронной подписи. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом Удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России (перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров»);
3. Получить доступ к ЛК ФЛ можно и без посещения налогового органа при условии наличия подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ), подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Зарегистрироваться на ЕПГУ и получить подтвержденную учетную запись, которую можно будет использовать для осуществления входа в ЛК ФЛ, можно также прямо на портале Госуслуг. Для этого вам необходимо будет пройти 3 шага:

Шаг 1. Регистрация упрощенной учетной записи.

Укажите в регистрационной форме на портале Госуслуг свою фамилию, имя, мобильный телефон и адрес электронной почты. После клика на кнопку регистрации вы получите СМС с кодом подтверждения регистрации.

Шаг 2. Подтверждение личных данных — создание стандартной учетной записи.

Заполните профиль пользователя — укажите СНИЛС и данные документа, удостоверяющего личность (Паспорт гражданина РФ, для иностранных граждан — документ иностранного государства). Данные проходят проверку в МВД РФ и Пенсионном фонде РФ. На Ваш электронный адрес будет направлено уведомление о результатах проверки. Это может занять от нескольких часов до нескольких дней.

Шаг 3. Подтверждение личности — создание подтвержденной учетной записи.

• онлайн через веб-версию Сбербанк Онлайн при переходе по ссылке https://online.sberbank.ru/ (при условии, что Вы являетесь клиентом этого банка). После осуществления входа в Сбер банк Онлайн необходимо перейти в раздел «Прочее» и выбрать «Регистрация на Госуслугах»;
• онлайн через интернет-банк Тинькофф, Банк ВТБ, Сбер банк, Почта Банк, Банк Санкт-Петербург, Ак Барс Банк, Газэнергобанк, ДелоБанк (при условии, что Вы являетесь клиентом одного из банков).

9

3687

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

10

3367

Где можно узнать информацию о задолженности по имущественным налогам физических лиц?

Порядок действий налогоплательщика, не получившего налоговое уведомление, зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения.

1. Если физическое лицо никогда не получало налоговые уведомления и не уплачивало налоги в отношении принадлежащих ему объектов налогообложения, то необходимо представить в налоговый орган «Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств» в утвержденной форме (за исключением случая, когда налоговые уведомления не приходят в связи с предоставлением налоговой льготы/вычета).
2. Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения, то «Сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств» в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется (вне зависимости от наличия либо отсутствия у налогоплательщика права на льготу/вычет).

Вместо этого налогоплательщику следует обратиться в любой территориальный налоговый орган в целях получения налогового уведомления:

1. лично;
2. через представителя по нотариальной доверенности;
3. почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);
4. в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.gov.ru;
5. в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
6. через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

 Топ-10 вопросов по КЭП -  19.11.2021 по 25.11.2021

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

529

Что необходимо предоставить индивидуальному предпринимателю для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре ФНС России (КСКПЭП)?

Индивидуальному предпринимателю при обращении в Удостоверяющий центр ФНС России для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) необходимо представить оригиналы следующих документов:

• Документ, удостоверяющий личность;
• СНИЛС;
• USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).

2

429

Как получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России (КСКПЭП)?

Шаг 1. Купите USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) и ключа электронной подписи (далее – КЭП), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).

Шаг 2. Подготовьте документы:

• документ, удостоверяющий личность;
• страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС).

Шаг 3. Посетите Удостоверяющий центр ФНС России (далее - УЦ ФНС России) и представьте документы и носитель ключевой информации (токен). Сотрудники УЦ ФНС России проведут идентификацию личности и запишут на предъявленный носитель КЭП и сертификат к нему.

Получить КСКПЭП в УЦ ФНС России также можно через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, заполнив заявление. После заполнения электронной формы заявителю будет предложено выбрать удобное место и время для визита в УЦ ФНС России, чтобы подтвердить личность и получить на руки электронную подпись.

Шаг 4. Загрузите необходимое программное обеспечение (КриптоПро CSP и другое нужное программное обеспечение для работы с носителем ключевой информации (токеном) и установите сертификат на свое рабочее место.

3

406

Что необходимо предоставить юридическому лицу для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре ФНС России (КСКПЭП)?

Юридическому лицу при обращении в удостоверяющий центр ФНС России для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) необходимо представить оригиналы следующих документов:

• Документ, удостоверяющий личность;
• СНИЛС;
• USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).

4

162

Какой удостоверяющий центр выдает квалификационную электронную подпись юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, кредитным организациям и должностным лицам, замещающие государственные должности?

С 01 июля 2021г. для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее - КСКПЭП) Заявителям необходимо обращаться в следующие удостоверяющие центры:

1. Юридическим лицам (лицам, имеющим право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальным предпринимателям и (не перечисленным в п.2) нотариусам КСКПЭП выдает удостоверяющий центр ФНС России;
2. Кредитным организациям, операторам платежных систем, некредитным финансовым организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды деятельности, указанные в части 1 статьи 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», КСКПЭП выдает удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации;
3. Должностным лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должностным лицам государственных органов, органов местного самоуправления, должностным лицам подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организации КСКПЭП выдает удостоверяющий центр Федерального казначейства.

5

145

Сфера использования квалифицированной электронной подписи (КЭП)?

Квалифицированная электронная подпись (КЭП) используется при совершении гражданско-правовых сделок, оказании и получении государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций, при совершении иных юридически значимых действий в различных информационных системах. Область использования конкретного квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) зависит от объектных идентификаторов.

Объектный идентификатор - это дополнительный и необязательный атрибут КСКПЭП, который может предоставлять дополнительную информацию:

• о владельце КСКПЭП и о его полномочиях;
• об области использования данного сертификата (для работы с какими государственными порталами и для взаимодействия с какими государственными органами можно использовать полученный КСКПЭП);
• об удостоверяющем центре, который выдал КСКПЭП;
• информация для приложений и сервисов, которые используют этот сертификат.

6

125

Кто может получить квалифицированную электронную подпись (КЭП)?

Получать квалифицированную электронную подпись (КЭП) могут любые юридические и физические лица, включая, но не ограничиваясь, коммерческие и некоммерческие организаций, индивидуальные предприниматели, самозанятые, должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления, нотариусы, адвокаты и т.д. для совершения сделок в удаленном режиме и обмена юридически значимой документацией

7

110

Может ли юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также нотариус обратиться с 01.07.2021 в любой налоговый орган, осуществляющий функции удостоверяющего центра ФНС России, для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП)?

Да, для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальный предприниматель и нотариус могут обратиться в любой налоговый орган, осуществляющий функции удостоверяющего центра ФНС России, согласно перечня подразделений, опубликованных на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

8

93

Срок действия электронной подписи?

Максимальный срок действия ЭП составляет 15 месяцев. Такое ограничение вытекает из положений нормативных актов и связано с техническими возможностями программных средств, с помощью которых создаются и используются ЭП. Удостоверяющий центр устанавливает срок действия сертификата ЭП в пределах указанного лимита с учетом пожеланий заявителя. В большинстве случаев, сертификаты оформляются сроком на 1 год.

9

84

Кому и где получать электронную подпись с 2022 года?

1. Частному физическому лицу (в том числе физические лица действующие от имени организации по доверенности) можно получить электронную подпись физического лица (ФЛ) в аккредитованном удостоверяющем центре.
2. Руководителю организации (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности) можно получить электронную подпись юридического лица (ЮЛ), в которой указан руководитель, в Удостоверяющем центре ФНС России.
3. Индивидуальному предпринимателю можно получить электронную подпись индивидуального предпринимателя в Удостоверяющем центре ФНС России.
4. Нотариусу можно получить электронную подпись нотариуса в Удостоверяющем центре ФНС России.
5. Бюджетным организациям можно получить электронную подпись должностных лиц государственных органов в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства.
6. Кредитным организациям, операторам платежных систем, некредитным финансовым организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим поднадзорные ЦБ виды деятельности можно получить электронную подпись юридического лица (ЮЛ), в которой указан руководитель, в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации.

10

82

Какая стоимость носителя ключевой информации?

Средняя стоимость 1000-2000 рублей.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экземпляров) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными удостоверяющими центрами.