В соответствии с п. 2.2 ст. 2
Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» плательщики, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) освобождены от применения контрольно - кассовой техники (ККТ).
При этом они обязаны с использованием мобильного приложения
«Мой налог» сформировать чек и передать его клиенту, вне зависимости от организационно - правовой формы контрагента. То есть представить чек нужно как физическому лицу, так и юридическому
(п.1 ст.14 №422-ФЗ).
«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД, которое помогает зарегистрироваться и работать на льготном спецрежиме. Кроме того, данное приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию, а также заменяет кассу и отчетность.
Передать чек покупателю (заказчику) можно:
- в момент расчета (если расчеты ведутся в наличной форме или оплата проведена банковской картой);
- не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (при иных безналичных формах денежных расчетов).
Для формирования чека плательщику НПД необходимо:
- в личном кабинете «Мой Налог» добавить новую продажу;
- указать название товара (услуги), цену;
- указать данные ИНН, если продажа или услуга была оказана юридическому лицу или предпринимателю (если не знаете продажа будет сформирована как для физического лица);
- подтвердить операцию, а данные автоматически отправятся в ФНС России;
- передать клиенту сформированный чек.
- наименование документа;
- дата и время платежа;
- ФИО, ИНН самозанятого;
- форма налогообложения НПД;
- наименование товара или услуги;
- стоимость каждого товара или услуги;
- сумма расчетов;
- ИНН налогоплательщика ЮЛ или ИП-покупателя товаров (работ, услуг) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
- QR-код;
- ИНН оператора электронной площадки или банка (если расчеты проводятся через них);
- наименование оператора электронной площадки или банка;
- уникальный номер чека в системе налогового органа (присваивается автоматически).
Передать чек заказчику можно, отправив на электронную почту, в мессенджеры, распечатать и передать при встрече, либо предоставить покупателю возможность считать QR-код документа.
Обращаем внимание, что за непредставление чека или нарушение сроков передачи чека самозанятым предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от суммы расчетов, но не менее 200 рублей. За повторное нарушение штраф будет равен полной сумме расчета (ст. 129.13 НК РФ).
Следует учитывать, что у налогоплательщиков есть возможность скорректировать сведения с ошибочной суммой дохода. Для того чтобы это сделать, следует аннулировать первоначальные сведения (чек) с ошибкой, сформировать новые с верной суммой и действительной датой получения дохода, после чего передать эти данные в налоговый орган.