Закон от 25.11.2020 № 349-21-ОЗ

Статья 1

Настоящий закон направлен на установление в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации, для резидентов Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющих деятельность на указанной территории Архангельской области, льгот по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (далее - налог на прибыль организаций), налогу на имущество организаций, налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения.

Статья 2

1. Установить на территории Архангельской области ставки налога на прибыль организаций для резидентов Арктической зоны Российской Федерации:

1) в размере 5 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ;

2) в размере 10 процентов - в течение последующих пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.

2. Ставки налога на прибыль организаций, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с учетом положений, предусмотренных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории Архангельской области при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.

3. Право на применение ставок налога на прибыль организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики - резиденты Арктической зоны Российской Федерации, которые непрерывно до истечения сроков применения таких ставок отвечают одновременно требованиям, предусмотренным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 3

Внести в областной закон от 14 ноября 2003 года N 204-25-ОЗ "О налоге на имущество организаций" ("Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов", 2003, N 25; 2004, N 29, 32, 33; 2005, N 4, 5; 2009, N 4; 2010, N 13, 14, 15, 16; 2011, N 24; 2012, N 28, 33; 2013, N 41; 2014, N 12; 2015, N 19; 2016, N 31; 2017, N 37, 38, 39; 2018, N 45, 2; 2019, N 7; 2020, N 17, 19) следующие изменения:

1. В статье 2:

1) дополнить новым дефисом седьмым следующего содержания:

"- в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации, в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.3 настоящего закона, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, - 0,1 процента и последующих пяти налоговых периодов - 1,1 процента;";

2) дефисы седьмой и восьмой считать соответственно дефисами восьмым и девятым.

2. В абзаце втором пункта 2 статьи 2.2 слова "дефисом седьмым" заменить словами "дефисом девятым".

3. Дополнить статьей 2.3 следующего содержания:

"Статья 2.3

1. Право на применение ставок налога, предусмотренных дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона, предоставляется налогоплательщику - резиденту Арктической зоны Российской Федерации при одновременном выполнении следующих требований к его недвижимому имуществу, указанному в дефисе седьмом статьи 2 настоящего закона:

недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после даты включения организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации;

недвижимое имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, иными лицами;

недвижимое имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ (далее - соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности);

недвижимое имущество находится в границах территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации.

2. В случае исключения налогоплательщика, указанного в пункте 1 настоящей статьи, из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации его право на применение налоговых ставок, предусмотренных дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона, прекращается с начала налогового периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации.

3. В случае расторжения соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в связи с существенным нарушением условий такого соглашения, указанным в части 3 статьи 11 Федерального закона от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ, в отношении того налогового периода (тех налоговых периодов), в котором (в которых) имело место данное существенное нарушение условий соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, налоговые ставки, предусмотренные дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона, не применяются, а сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 3 настоящего закона днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), в рамках данного налогового периода (данных налоговых периодов).".

Статья 4

Внести в областной закон от 30 сентября 2019 года N 131-10-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" ("Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов", 2019, N 10; 2020, N 17) следующие изменения:

1. Дополнить статьей 1.2 следующего содержания:

"Статья 1.2

1. Положения статей 1 и 1.1 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации (далее - налогоплательщики - резиденты Арктической зоны).

2. При применении налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны упрощенной системы налогообложения налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применена установленная настоящим пунктом налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).

3. Налогоплательщики - резиденты Арктической зоны применяют налоговую ставку, установленную пунктом 2 настоящей статьи, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ (далее - соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности).

4. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики - резиденты Арктической зоны, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности.

5. В случае исключения налогоплательщика - резидента Арктической зоны из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации.".

2. Пункт 2 статьи 2 изложить в следующей редакции:

"2. Статья 1 настоящего закона применяется по 31 декабря 2022 года включительно.".

Статья 5

Внести в областной закон от 27 апреля 2020 года N 254-16-ОЗ "О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы" ("Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов", 2020, N 16) следующие изменения:

1. Статью 1 дополнить словами ", за исключением случая, предусмотренного статьей 1.1 настоящего закона".

2. Дополнить статьей 1.1 следующего содержания:

"Статья 1.1

1. При применении налогоплательщиками, получившими статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющими деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации (далее - налогоплательщики - резиденты Арктической зоны), упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применена установленная настоящим пунктом налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).

2. Налогоплательщики - резиденты Арктической зоны применяют налоговую ставку, установленную пунктом 1 настоящей статьи, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ (далее - соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности).

3. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики - резиденты Арктической зоны, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности.

4. В случае исключения налогоплательщика - резидента Арктической зоны из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации.".

3. В статье 2:

1) пункт 1 дополнить словами ", за исключением статьи 1.1 настоящего закона";

2) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Статья 1 настоящего закона применяется по 31 декабря 2021 года включительно.".

Статья 6

Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Губернатор Архангельской области
А.В. Цыбульский