Изменения налогового законодательства с 2026 года и актуальные вопросы налогообложения обсудили на семинаре с налогоплательщиками

Представители УФНС России по Владимирской области приняли участие в  семинаре для налогоплательщиков на тему: «Изменения налогового законодательства с 2026 года. Актуальные вопросы налогообложения и налогового контроля», организованном совместно с уполномоченным по защите прав предпринимателей во Владимирской области Викторией Кулыгиной. На семинаре также присутствовали представители отделения Банка России по Владимирской области и центра «Мой бизнес».

Начальник отдела камерального контроля №2 Ирина Суханова разъяснила, что с этого года увеличена основная ставка НДС с 20% до 22%. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.  Кроме того, снижен порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС. В 2026 году он составляет 20 млн руб., в 2027 – 15 млн руб., в 2028 – 10 млн руб. Законодательством предусмотрено поэтапное снижение порога дохода в целях уменьшения нагрузки на бизнес.

То есть с 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, доходы которых превысили 20 млн рублей за 2025 год, признаются плательщиками НДС.

В таком случае плательщик УСН вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок НДС: 5% или 7%. Уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной им декларации.

По переходным моментам ФНС России подготовлено письмо от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@. При оценке переходных моментов необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Более подробная информация представлена в методических рекомендациях. Также на сайте ФНС России размещена промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, ИП и организаций в 2026 году.

Начальник отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок №1 Сергей Осипов рассказал участникам мероприятия о понятии «дробление бизнеса» и его признаках.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов). Характерным примером такого «искажения» является дробление бизнеса.

Спикер отметил основные признаки применения незаконной схемы дробления:

• взаимозависимость субъектов в группе компаний, которая может повлиять на получение налоговой выгоды (например, оформление компаний на родственников);
• использование одних IP-адресов для осуществления операций по расчетным счетам и передачи отчетности;
• использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в интернете, адресов фактического местонахождения;
• дробление бизнеса для сохранения права на применение специальных режимов налогообложения (например, ИП сдает свое имущество в аренду нескольким ООО, которые передают его в субаренду, чтобы разделить потоки выручки);
• формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;
• отсутствие расходов, обязательных для соответствующего вида деятельности;
• участники схемы несут расходы друг за друга. Это ситуация, когда создается группа компаний, а маркетинговые расходы производит только одна из организаций, но при этом остальные фирмы тоже пользуются оплаченными услугами по рекламе, клинингу и т.п.

Также на мероприятии был затронут вопрос о «налоговой амнистии» применительно к статье 6 Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», связанной с фактом дробления бизнеса.

Сергей Осипов отметил, что обязательное условие для применения амнистии - добровольный отказ от схемы дробления в 2025 и 2026 годах. Под таким отказом понимается:

• исчисление и уплата налогов, исходя из консолидированного результата всех лиц, задействованных ранее в соответствующей схеме;
• прекращение использования схемы дробления с 2025 года (например, компания может объединить все свои бизнес-единицы или изменить структуру управления).

Имеются ограничения, на которые механизм налоговой амнистии не распространяется. Подробно ознакомиться с ними можно на промостранице «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса».

В завершение мероприятия спикеры ответили на поступившие вопросы от участников семинара.