Управление разъясняет порядок налогообложения доходов от сдачи имущества в аренду

Доход от сдачи имущества в аренду облагается налогом. Платить его обязаны не только юридические, но и физические лица.

Максимально удобно сдавать имущество в рамках правового поля позволяет применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

• можно сдавать транспортные средства и жилые помещения;
• ставка — 4 % при сдаче физлицу, 6 % — при сдаче юрлицу или ИП;
• отчётность не требуется, взаимодействие с ФНС — в дистанционном формате.

Для регистрации в качестве плательщика НПД не требуется собирать пакет документов, оплачивать госпошлину и посещать налоговый орган. Весь процесс осуществляется онлайн и занимает не более 10 минут. Зарегистрироваться можно с помощью мобильного приложения «Мой налог», «Госуслуг», на сайте ФНС России или через банк.

Также гражданин может уплачивать НДФЛ, если нанимателем является физическое лицо, не являющееся ИП, либо иностранная организация без обособленного подразделения в РФ. Арендодатель самостоятельно рассчитывает НДФЛ и представляет декларацию по форме 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Гражданин, сдающий в аренду имущество, вправе зарегистрироваться в качестве ИП и применять:

• общую систему налогообложения;
• упрощённую систему налогообложения (УСН): ставка — 6 % (объект «доходы») или 15 % (объект «доходы - расходы») (ст. 346.20 НК РФ). Можно сдавать любе имущество;
• автоУСН: ставка – 8 % (объект «доходы») или 20 % (объект «доходы - расходы»). Можно сдавать любое имущество;
• патентную систему налогообложения (ПСН): ставка — 6 % (ст. 346.50 НК РФ). Можно сдавать жилую и нежилую недвижимость.

При применении УСН или ПСН ИП также уплачивает страховые взносы.