Дата публикации: 17.02.2017 14:55 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Офшоры не зря десятилетиями называли «налоговыми гаванями»: попавшие туда активы и капиталы оставались в полной безопасности, в том числе и от налоговиков. В последнее время тема деофшоризации российской экономики стала очень актуальной, а борьба с использованием офшоров в схемах ухода от налогов вышла на новый этап. Для выявления и пресечения подобных схем налоговые органы располагают достаточным инструментарием.
Это и использование федеральных баз данных, направление международных запросов в компетентные органы иностранных государств, квалификация сделок с учетом норм о контролируемой задолженности, трансфертного ценообразования, применение норм международных соглашений и рекомендаций ОЭСР.
Применение концепций бенефициарного собственника и налогового резидентства стали одним из перспективных направлений контрольной работы налоговых органов области в 2016 году. В соответствии с действующим законодательством, при налогообложении доходов от международных транзакций, когда доход выплачивается резидентом одного государства, а получателем такого дохода выступает резидент другого государства, применяются международные соглашения (договоры, конвенции) об избежании двойного налогообложения. И если между этими государствами имеется действующее соглашение, то налогово-обязанная сторона вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налога или на уплату налога по пониженной ставке.
Результаты выездного контроля, проведенные налоговыми органами области в 2016 году, как нельзя лучше демонстрируют, сколько налогов мы теряем на схемах, связанных с выводом капиталов в офшоры.Сумма предъявленных претензий вследствие неправомерного использования налогоплательщиками соглашений об избежании двойного налогообложения составила более 300 млн. рублей. В качестве примера следует отметить результаты налоговой проверки в отношении ПАО «Владимирэнергосбыт».
Налоговым органом установлено, что с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, обществом совместно с взаимозависимыми и аффилированными лицами осуществлена схема, связанная с формальным отчуждением имущества посредством вовлечением в цепочку расчетов кипрской компании Mosslow Limited.
С учетом информации предоставленной налоговыми органами Республики Кипр подтверждено, что компания Mosslow Limited не является фактическим получателем дохода; полученные компанией денежные средства перечислены в виде дивидендов единственному учредителю (участнику) компании Ronix Ltd, зарегистрированной на Британских Виргинских островах.
В связи с тем, что с момента инкорпорации компания Ronix Ltd, зарегистрирована на Британских Виргинских островах, с Правительством которых у Российской Федерации не заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения и территория которых входит в перечень офшорных зон, исчисление налога на выплаченные доходы иностранной организации, в соответствии с пп. 5 п. 1 статьи 309 НК РФ произведено налоговым органом по ставке 20%. Позиция налогового органа поддержана Арбитражным судом Владимирской области.
Уважаемые налогоплательщики! Под влиянием решений G20, офшоры начали меняться и становиться прозрачными налоговыми юрисдикциями. Многие из них присоединились к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, членом которой является и Россия.
Конвенция предусматривает автоматизированный обмен информацией о финансовых счетах, находящихся в финансовых организациях, расположенных в странах и территориях, являющихся ее членами. А потому прятаться от налогов в офшорах не может быть частью надежной стратегии ведения бизнеса. При этом следует отметить, что налогоплательщики, имеющие сделки с низконалоговыми и офшорными юрисдикциями, являются приоритетными для инициирования выездных налоговых проверок.
Оцените риски последствий налоговых проверок – уточните свои налоговые обязательства!