Об изменениях налогового законодательства с 2025 года в части специальных налоговых режимов и порядка уплаты НДС рассказали на вебинаре

В УФНС России по Владимирской области проведен вебинар на тему: «Изменения налогового законодательства с 2025 года в части специальных налоговых режимов. Порядок уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения».

Начальник отдела камерального контроля №2 Ирина Суханова разъяснила, что Федеральным законом № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, и с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.

При этом, если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически и не требует представления в налоговый орган уведомления об освобождении от уплаты НДС.

Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 2025 года для таких налогоплательщиков вводится право выбора ставки налога на добавленную стоимость:

•  применять пониженные ставки НДС 5% и 7%;
•  рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам.

Спикер обратила внимание на особенности, связанные с выбором ставок НДС, есть два варианта применения:

• ставка 5% - если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;
• ставка 7% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.

При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% налоговые вычеты не применяются.

Начав применять указанные пониженные ставки, налогоплательщик не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов (3 года), за исключением случаев утраты права на использование этих ставок.

Если налогоплательщик не применяет пониженные ставки НДС 5% и 7%, налог рассчитывается по общеустановленным ставкам: 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). В этом случае налоговый вычет по НДС применяется в общем порядке.

Что касается сроков представления налоговой декларации и уплаты НДС, они такие же, как и для всех налогоплательщиков:

• срок подачи декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
• срок уплаты НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Дмитрий Галайда рассказал об изменениях в части УСН.

• доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей;
• средняя численность работников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.