Дата публикации: 03.09.2025 18:37
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Налогоплательщик может быть самозанятым и одновременно с этим иметь статус индивидуального предпринимателя. Однако, осуществляя деятельность и применяя специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», налогоплательщик не может одновременно вести деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.
Законодательно, у этих двух категорий налогоплательщиков есть существенные отличия в уплате страховых взносов.
Индивидуальному предпринимателю необходимо ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. Эта обязанность не зависит от того:
- получены ли предпринимателем доходы или прибыль за отчетный период;
- получен ли убыток;
- осуществлялась ли предпринимателем фактическая деятельность.
Общая сумма фиксированной части страховых взносов, которая должна быть уплачена предпринимателем в 2025 году, составляет 53658 рублей.
Эту сумму необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2025 года. Вносить ее можно частями или единым налоговым платежом.
Если доход за отчетный год превысит 300 000 рублей, у индивидуального предпринимателя появляются обязательства по уплате 1% от соответствующей суммы превышения. Этот платеж вносится до 1 июля года, следующего за отчетным.
Взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемой системы налогообложения.
Возможность рассчитать страховые взносы в зависимости фактического времени осуществления деятельности реализована в сервисе «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС России
www.nalog.gov.ru.
Являясь самозанятым, налогоплательщик освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов.
Единственный обязательный платеж — это сам налог на профессиональный доход 4% или 6%, в зависимости от того, кому самозанятый предоставляет услуги (физическим или юридическим лицам).
Если годовая выручка самозанятого превысит 2,4 млн руб., налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения. Также налогоплательщик в течении 15 рабочих дней может представить заявление о переходе на иной специальный режим налогообложения (УСН или патент).
Таким образом, уплата фиксированных страховых взносов является обязательной для индивидуальных предпринимателей и добровольной для самозанятых, которые производят отчисления в СФР, что служит прямым основанием для формирования их будущей пенсии и права на бесплатную медицинскую помощь в системе ОМС.