На семинаре для бизнес-сообщества обсудили ключевые изменения и новые возможности

20 января на площадке МФЦ «Мой бизнес» прошел практический семинар для представителей бизнес-сообщества региона по вопросам налоговой реформы-2026 и нового специального налогового режима для Ивановской области – Автоматизированной упрощенной системы налогообложения.

Открывая семинар, начальник отдела оказания государственных услуг Ирина Беляева рассказала слушателям об основных изменениях налогового законодательства с 1 января 2026 года, которые коснулись всех категорий налогоплательщиков: ФЛ, ИП, самозанятых (косвенно), применяющих УСН, ПСН ЕСХН, ОСН режимов налогообложения.

Спикер отметила, что часть корректировок введена для бизнеса, применяющего УСН "Доходы минус расходы", по которой налоговую базу составляет фактическая прибыль (разница между доходами и расходами). Статья 346.16 НК РФ содержит перечень расходов, которые разрешено учесть при расчете налога и уменьшить полученные доходы на них. До 1 января 2026 года в него были включены 44 пункта, в числе которых расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, арендные платежи за арендуемое имущество, материальные расходы, расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности и т. п.

С 1 января 2026 года этот список претерпел изменения, и у бизнесменов появилась возможность расширить расходы, учитываемые при расчете налога. В перечень дополнительно вошли затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов.

Но что самое важное, сам перечень расходов стал открытым – последним пунктом добавлены "иные расходы", определяемые в установленном главой 25 НК РФ порядке, то есть по аналогии с тем, как рассчитывается налог на прибыль.

Ирина Беляева обратила внимание, что при признании для целей расчета налоговой базы расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

В свою очередь, из доходов ИП на УСН исключены проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. По аналогии с дивидендами, подобные доходы будут учитывать при расчете налоговой базы по НДФЛ.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС №2 Наталья Кабитова рассказала слушателям о налоговых ставках в части НДС. Она разъяснила, что базовая ставка повышена с 20% до 22%, льготная 10% сохранена. По- прежнему действуют как общеустановленные и специальные ставки налога, так же расчетные, используемые при получении предоплаты (авансов) и в других случаях.

Представитель регионального ведомства подчеркнула, что для адаптации бизнеса к новым условиям с 1 января 2026 года налогоплательщикам перешедшим на НДС 5 или 7% разрешат вернуться на общую ставку в 22% по собственному желанию раньше обычного. Так, если ИП или организации, которые выбрали пониженные ставки НДС, оценив свои возможности и риски, посчитают, что выгоднее применять основную ставку, им не придется ждать 3 года для смены режима. Сделать это можно будет в течение первых четырех кварталов применения пониженных ставок. Раньше требовалось применять специальные ставки непрерывно в течение 12 кварталов.

Ускоренный переход предусмотрен только для тех предпринимателей, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5 или 7%.

Отдельно спикер отметила, что предприятия и ИП на упрощенной налоговой системе, которые в 2026 году впервые начнут платить НДС, освобождаются от штрафов за нарушения при расчёте и уплате налога. Мораторий на штрафы будет действовать в первый год после проведения реформы: с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года.

Любовь Анферова, старший государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДС №2, рассказала участникам мероприятия о новых правилах применения льгот и вычетов по НДС. Так, плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, однако осуществляет операции необлагаемые НДС, отражает их в 7 разделе декларации по НДС.

О том, как будет функционировать новый специальный налоговый режим с 1 февраля 2026 года, и кто имеет право на его применение проинформировала слушателей в своем выступлении заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Кристина Батманова.

Перейти на данный специальный режим налогообложения можно с общей и упрощенной систем налогообложения, ЕСХН, а также лицам, применяющим налог на профессиональный доход. С патентной системы налогообложения перейти на АУСН нельзя.

Для перехода на АУСН необходимо через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк направить в налоговый орган соответствующее уведомление. Срок обработки уведомления 1 день.

Режим АУСН имеет ряд преимуществ: не нужно сдавать более 10 форм налоговой отчетности, страховые взносы не уплачиваются (исключение - фиксированные взносы на травматизм), дополнительно не нужно вести книгу учета доход и расходов, налог рассчитывается автоматически налоговым органом, а все взаимодействие происходит в режиме онлайн через личный кабинет или через банк.

По итогам семинара его участники получили четкое понимание, что налоговая реформа-2026 создает как новые вызовы, так и возможности: выбрать подходящий режим, найти законные льготы и заключить дополнительные соглашения к договорам с указанием новой ставки НДС, выстроить прозрачную ценовую политику и заранее заложить налоги в экономику бизнеса.