Задолженность может возникнуть при подаче уточнённой декларации на получение налогового вычета

Управление ФНС России по Калининградской области обращает внимание на необходимость правильного заполнения уточнённых налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов во избежание образования задолженности по налогу на доходы физических лиц.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации недостоверных сведений или ошибок целесообразно представить в налоговый орган корректирующую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Такая необходимость возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается. Уточнённая налоговая декларация в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трёх лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 году такая декларация может быть подана в случае обнаружения ошибок за 2022, 2023, 2024 годы.

Важно помнить, что каждая уточнённая декларация заменяет собой и отменяет все ранее представленные за этот период декларации. То есть необходимо указать новые, верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями.

В частности, если в первичной декларации у налогоплательщика была заявлена сумма к возврату 100 тыс. руб., а в уточнённой декларации отражена сумма к возврату — 30 тыс. руб., автоматически формируется сумма к уплате, равная 70 тыс. руб.

Обращаем внимание, что дополнительно к уточнённой декларации необходимо приложить только недостающие документы, а не ранее предоставленные.

На титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «1», для вторичной уточнённой декларации — «2» и т. д. (пп. 2 п. 27 Порядка, утверждённого приказом ФНС России № ЕД-7-11/757@).

Удобнее и быстрее сформировать и представить отчётность, не посещая налоговый орган, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещённого на сайте ФНС России. В сервисе многие параметры вносятся автоматически. Для этого нужно зайти в раздел «Доходы» → «Подать декларацию» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить декларацию онлайн».