НДФЛ: как заполнить декларацию и не пропустить срок уплаты

Сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области в целях информирования налогоплательщиков о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации провели 12 октября 2023 года вебинар по теме «НДФЛ: порядок декларирования, сроки уплаты, штрафы».

Наталия Невинская, заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2, рассказала о сроках подачи и порядке представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Спикер напомнила слушателям, что налоговую декларацию следует представить в налоговый орган по месту жительства. Ее можно подать лично или через представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, через «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги», а также через МФЦ.

В случаях, когда исчисление суммы налога производит налоговый агент, физическое лицо освобождается от представления декларации по НДФЛ, независимо от того, смог ли агент удержать налог из доходов физического лица и перечислить его в бюджет или передал в налоговый орган сведения о размере дохода и исчисленного с него, но не удержанного налога.

Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом признается один календарный год.

Все налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, представляемые налогоплательщиками, подлежат обязательной камеральной налоговой проверке.

Если в ходе налоговой проверки налоговым органом были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах в части срока представления декларации налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности, установленной статьей 119 НК РФ. Штраф, предусмотренный данной статьей, не может быть менее 1000 рублей и более 30 процентов указанной в декларации и не уплаченной в срок суммы налога.

Также в случае установления налоговым органом в ходе налоговой проверки нарушений законодательства о налогах и сборах в части занижения налоговой базы и неверного исчисления НДФЛ, то есть когда налоговый орган по результатам проверки сам доначисляет налогоплательщику недостающую сумму налога, помимо этого к налогоплательщику дополнительно применяются штрафные санкции.

Такие санкции установлены статьей 122 НК РФ и составляют 20 процентов от неуплаченной в срок суммы налога.

При этом не стоит забывать, что каждый налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с ходатайством о применении смягчающих ответственность обстоятельств, которые налоговый орган обязан принять во внимание.

В завершении вебинара сотрудники Управления дали исчерпывающие ответы на все заданные слушателями вопросы.