О порядке уплаты НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН и о налоговой амнистии при дроблении бизнеса рассказали на вебинаре

В УФНС России по Калининградской области состоялся вебинар по теме: «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса. Особенности исчисления и порядок уплаты НДС с 01.01.2025 года налогоплательщиками, применяющими УСН».

В рамках вебинара начальник отдела камерального контроля НДС № 1 Марина Ночкина и начальник отдела камерального контроля НДС № 2 Елена Яцукевич рассказали слушателям, как с января 2025 года будет исчисляться НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, какие будут применяться налоговые ставки. До налогоплательщиков довели, что налоговая база по НДС определяется в общем порядке на дату отгрузки и на дату получения аванса, в том числе не зависимо от применения пониженных или обычных ставок налога.

Слушателям сообщили, что налогоплательщики УСН, исчисляющие и уплачивающие НДС в бюджет, обязаны выставить покупателю счет-фактуру, которую необходимо представить для продавца в электронном виде. Для покупателя счет-фактура является основанием для применения налоговых вычетов по НДС. Освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.

А также напомнили, что декларация по НДС представляется в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, только в электронном виде через операторов ЭДО.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

На сайте ФНС России можно ознакомиться с Методическими рекомендациями для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Заместитель начальника отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок Елена Некрасова раскрыла значение налоговой амнистии, предусмотренной для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. В частности, амнистия распространяется на решения по налоговым проверкам за 2022-2024 годы, выявившим правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса, не вступившие в силу на 12 июля 2024 года.

Отдельное внимание было уделено общим условиям и особенностям применения амнистии, так например амнистия не распространяется:

• на доначисления за периоды 2022-2024 годов, если налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025-2026 годах;
• если дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее;
• если решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.

В целом, налоговая амнистия предоставляет гарантии для налогоплательщиков, она сохраняет право на обжалование решения за периоды 2022-2024 годов, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ.

Кроме того, предусмотрено, что материалы проведенных проверок в порядке, предусмотренном п.3 ст.32 НК РФ, налоговым органом в следственные органы направляться не будут.

Вместе с этим у налогоплательщика имеется возможность перестроить бизнес без взыскания доначислений за периоды 2022-2024 годов.

С более подробной информацией можно ознакомиться на промостранице «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса» на сайте ФНС России.

Запись вебинара доступна по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/ufns_ko_28112024_14_00.