Методические рекомендации по НДС для УСН: что изменится с 2026 года

Управление ФНС России по Калининградской области информирует налогоплательщиков о запуске промостраницы «Налоги 2026», где собраны:

• методические рекомендации, разъясняющие порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН);
• изменения НДФЛ в части введения новых норм поддержки семей с детьми;
• интерактивные калькуляторы для расчёта налоговых обязательств;
• ответы на часто задаваемые вопросы.

В методических рекомендациях для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2026 году, рассмотрены ключевые вопросы:

• условия возникновения обязанности по уплате НДС;
• методика расчёта объёма доходов для определения статуса плательщика НДС;
• выбор и применение налоговых ставок;
• особенности расчёта НДС по договорам, заключённым до 1 января 2026 года;
• сроки и порядок подачи налоговых деклараций;
• правила восстановления «входного» НДС;
• порядок заявления налоговых вычетов;
• нюансы взаимодействия с контрагентами в условиях новых правил.

Управление обращает внимание, что с 1 января текущего года организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН становятся плательщиками НДС, если их доходы за 2025 год превышают 20 млн рублей.

Плательщики УСН вправе выбрать общеустановленные ставки: 0%, 10%, 22% или специальные пониженные ставки: 5% (при доходах до 250 млн руб.) или 7% (при доходах от 250 до 450 млн руб.).

ИП, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн руб., утрачивают право на применение патентной системы налогообложения.

При годовом доходе за предыдущий год ниже 20 млн руб. плательщики УСН сохраняют освобождение от НДС без подачи дополнительных заявлений в налоговый орган.

Исключения из освобождения:

• операции, где плательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС;
• уплата НДС при ввозе товаров на территорию РФ из‑за рубежа;
• отдельные виды операций, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Напоминаем о сроке представления деклараций — не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, исключительно в электронном виде, так, например, за I квартал 2026 года — не позднее 25 апреля 2026 года.

До 20 января  необходимо подать уведомления о выборе ставки НДС (в случае необходимости).

Дополнительно сообщаем, что всю интересующую информацию по исчислению и уплате НДС можно получить здесь.