Разбираем, как оформить вычет, если оплата произведена одним из родителей

Управление ФНС России по Калининградской области напоминает, что родители могут получить социальный налоговый вычет за обучение своих несовершеннолетних детей.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в размере фактически произведенных расходов на это обучение в 2024 году, но не более 150 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Рассмотрим пример, если оплата обучения была произведена с банковской карты одного из родителей, но договор на обучение оформлен на другого.

В данном случае родитель, оплативший обучение со своей банковской карты имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ, если предоставит справку об оплате образовательных услуг, выданную на его имя, и образовательное учреждение соответствует требованиям, установленным пп.2 п. 1 статьи 219 НК РФ (Форма справки утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@).

Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Представление налогоплательщиком в налоговый орган справки не требуется в случае передачи образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем сведений напрямую в налоговый орган – документ будет доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (ЛКФЛ).

При наличии права у налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, налоговым органом будет направлено в ЛК ФЛ предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта, года следующего за отчетным (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».