Дата публикации: 22.08.2024 16:56
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
УФНС России по Калининградской области напоминает физическим лицам, являющимся пенсионерами и работающим по трудовому договору о возможности получения налоговых вычетов по расходам на оплату:
- медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг;
- покупку лекарств по рецепту;
- добровольное личное страхование;
- уплату взносов на накопительную часть пенсии.
С 1 января 2024 года вычеты могут быть получены в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. руб. в год по всем видам указанных расходов. Эти размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а при получении вычета у работодателя они уже действуют в течение текущего года. Вычет на дорогостоящее лечение производится в размере расходов без ограничения, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Так, например, работающий пенсионер в 2024 году оплатил 160 тыс. руб. за лечение, в этом случае сумма к возврату НДФЛ будет 19,5 тыс. руб. (т.к. максимальный размер социального вычета составляет 150 тыс. и ставка НДФЛ 13%).
В случае если лечение дорогостоящее и пенсионер оплатил 250 тыс. руб., то сумма налога к возврату составит 32,5 тыс. руб., так как предельный размер суммы для такого лечения не ограничен.
Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг. Например, если услуги были оплачены в 2020, 2021, 2022 или 2023 годах, то при подаче декларации в 2024 году возврат средств будет осуществлен за три предшествующих налоговых периода с учетом действующего на тот момент предельного размера в 120 тыс. руб. за каждый период.
Обращаем внимание, если пенсионер не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, он также может рассчитывать на налоговый вычет. Или он продал квартиру до истечения минимального срока владения с дополнительным доходом и теперь должен заплатить НДФЛ, то доход от продажи также разрешено уменьшить на указанный вычет.
Напоминаем, о возможности получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке. Более подробную информацию по указанной тематике можно получить на сайте ФНС России на промостранице «Налоговые вычеты.Упрощенный порядок».