Управление объясняет порядок уплаты НДС для налогоплательщиков,применяющих УСН

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Основные правила:

          –  налогоплательщики на УСН, чей доход за 2024 год составит менее 60 млн руб. будут автоматически освобождены от уплаты НДС. Заявление в налоговый орган подавать не требуется. Однако если доход в течение года превысит этот порог, налогоплательщик станет плательщиком НДС с первого числа следующего месяца. Этот критерий проверяется ежегодно. Если до 01.01.2025, так и после этой даты налогоплательщик применяет УСН, то 60 млн руб. считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. При применении ИП в 2024 году одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. Для расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные доходы;

         – объектом налогообложения являются операции по реализации товаров, работ или услуг на территории России, а также передача имущественных прав. Налог рассчитывается исходя из стоимости реализованных товаров, работ или услуг. Применяются стандартные ставки НДС (20%, 10%, 0%) либо необходимо выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%, в зависимости от годового дохода.

Обращаем внимание, что налогоплательщики с доходом от 60 до 250 млн руб. могут выбрать ставку НДС в 5%, а с доходом от 250 до 450 млн руб. – ставку в 7%. Однако при выборе этих ставок отсутствует возможность воспользоваться вычетом по «входному» НДС. В некоторых случаях стандартная ставка НДС (20%) может оказаться более выгодной, так как позволит принимать к вычету НДС, уплаченный поставщикам.

Управление рекомендуем заранее ознакомиться с методическими рекомендациями, в которых ФНС России разъясняет правила уплаты НДС для бизнеса (письмо от 17.10.2024 №СД-4-3/11815@).