Обновлена форма декларации по НДС за 1 квартал 2025 года

Управление ФНС России по Калининградской области напоминает, что декларация по НДС за первый квартал 2025 года будет предоставляться по новой форме, не позднее 25 апреля (Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ вступает в силу с 17.02.2025 года).

В разделы декларации добавлены строки для новых ставок НДС, расширен перечень кодов операций. Раздел 2 декларации заполняют новые категории налоговых агентов:

• операторы информсистем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносят отдельно по каждому иностранному лицу;
• организации (кроме банков), которые приобрели у физлиц (банков) такие цифровые права.

В раздел 3 добавлены строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключили.

В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (п. 38.11 порядка).

В разделе 7 показатели в графах 3 и 4 заполняются только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).

Раздел 9 дополнен строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.

Приложение 1 к разделу 9 добавлены строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Они также касаются новшеств по ставкам налога.

В разделе 12 в графе 3 по строке 010 указывают код вида операции из перечня (п. 64.2 порядка).

Кроме того, перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширили (приложение 1 к порядку заполнения). В него включили, в частности, такие коды:

• 1010839 - для операций по майнингу цифровой валюты;
• 1010840 - для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836 - для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011225 - для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
• 1011226 - для операций оператора платформы цифрового рубля;
• 1011722 - для операций по реализации физлицами и банками цифровых прав.

Из данного перечня исключили коды: 1010814, 1010203, 1010248, 1010461, 1010464, 1010465, 1010497 и др.

Декларация, как и ранее, состоит из Титульного листа и 12 разделов с приложениями. Титульный лист и Раздел 1 представляют все налогоплательщики – налоговые агенты. Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в состав представляемой декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций. Напоминаем, что предоставление отчетности и счетов-фактур в электронном виде способствует снижению трудозатрат и сокращению ошибок. 

Обращаем внимание, что декларация по НДС за 4 квартал 2024 года, предоставляется по форме, действующей в настоящее время.