Как платить УСН после переезда

УФНС России по Калининградской области напоминает об изменениях, касающихся налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. При миграции в 2025 году налогоплательщика в регион с более низкой «упрощенной» ставкой налога, размер УСН (авансовых платежей) нужно рассчитывать по ставке, действующей в том регионе, откуда налогоплательщик переехал. Данная ставка сохраняется в течение 3-х лет (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

При этом, если «упрощенщик» переехал в регион с более низкой ставкой до 2025 года (например, в декабре 2024 года), он вправе исчислять налог по ставке, установленной в новом регионе (письмо ФНС от 27.12.24 № СД-4-3/14727@).

Базовые ставки для УСН «доходы минус расходы» - 15%, «доходы» - 6% (ст. 346.20 НК РФ).

Дополнительно сообщаем, что на территории Калининградской области с 2025 года не применяются льготные ставки. Отменены законы:

• от 23.11.2020 № 474, который предусматривал ставку 0 % для ИП, осуществлявших предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, и эта ставка действовала непрерывно не более двух налоговых периодов.
• от 24.04.2018 № 162, устанавливающий пониженные ставки для организаций и ИП, применявших УСН и осуществлявших предпринимательскую деятельность в сфере утилизации отходов, IT-технологий, обработке и производству янтаря (3% – доходы; 7,5% – доходы минус расходы).

Обращаем внимание, что установлены условия применения УСН налогоплательщиками, утратившими в 2024 году право на применение УСН.

Если налогоплательщик УСН в 2024 году утратил право на применение УСН, потому что доходы превысили 265,8 млн руб., установленный лимит с учетом коэффициента-дефлятора, то такой налогоплательщик смог перейти на УСН с 01.01.2025, если его доход по итогам 9 месяцев в 2024 не превысил 337,5 млн руб.

Важно помнить: если компания или ИП была вынуждена перейти с УСН на другой режим налогообложения, вернуться на УСН можно только через год после потери этого права. Это правило закреплено в пункте 7 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

При нарушении лимитов право применять УСН будет прекращено с начала месяца, в котором это нарушение произошло.

Во избежание ошибок рекомендуем пользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России.