Как получить налоговый вычет участникам программы долгосрочных сбережений

УФНС России по Калининградской области напоминает о возможности получения вычетов по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений. К таким относятся:

• договоры негосударственного пенсионного обеспечения (ДСГ), предусматривающие выплату негосударственной пенсии, заключенные налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), начиная с 1 января 2025 года;
• договоры долгосрочных сбережений, заключенные налогоплательщиком с НПФ, начиная с 1 января 2024 года. При этом право получения такого вычета распространяется на договоры, заключенные не только в свою пользу, а также в пользу близких родственников;
• индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года.

Получать периодические выплаты по ДСГ женщины могут при достижении возраста 55 лет, мужчины - 60 лет или по истечении 15 лет с наиболее ранней даты действия договора. При расчете указанного срока учитывается срок действия одного либо нескольких последовательно заключенных в пользу участника ДСГ, по которым уплачивались взносы. Если заключалось несколько договоров, срок исчисляется с даты заключения первого из них.

Воспользоваться налоговым вычетом на ДСГ можно, если у участника одновременно не более трех договоров долгосрочных сбережений (за исключением случаев прекращение договора с переводом выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также, если у участника более трех договоров, но по «лишним» не уплачивались сберегательные взносы и на дату обращения в налоговый орган такие договоры были расторгнуты.

Совокупный объем вложений не должен превышать 400 тыс. руб. в год, сумма возврата НДФЛ может составлять от 52 до 60 тыс. руб. в зависимости от дохода инвестора и применяемой ставки 13% или 15%.

Минимальный срок вложений для получения вычета составляет 10 лет. Но предусмотрен переходный период. Минимальный срок, на который заключается договор долгосрочных сбережений, зависит от года его заключения и составляет не менее 5 лет при заключении договора в 2024 и по 2026 год с ежегодным повышением срока на 1 год. Таким образом, налогоплательщику, планирующему заявить указанный вычет, необходимо учитывать возраст на дату заключения договора. Соответствующий вычет на ДСГ предоставляется, если основания по возрасту для назначения периодических выплат по договору возникают не ранее, чем:

• через 5 лет с даты заключения договора в 2024–2026 годах;
• через 6 лет с даты заключения договора в 2027 году;
• через 7 лет с даты заключения договора в 2028 году;
• через 8 лет с даты заключения договора в 2029 году;
• через 9 лет с даты заключения договора в 2030 году;
• через 10 лет с даты заключения договора, начиная с 2031 года.

То есть, если на дату заключения договора в 2025 году налогоплательщику, например, мужчине 54 года, то он имеет право на вычет, так как до наступления основания для получения выплат – достижения возраста 60 лет - более 5 лет. А если на момент подписания договора налогоплательщику - мужчине уже исполнилось 55 лет, право на получение вычета он не имеет. У женщин, соответственно, право на вычет утрачивается в случае заключения договора в возрасте 50 лет.

Следует отметить, что с года назначения выплат по договору долгосрочных сбережений предоставление налогового вычета прекращается по всем договорам. Если выплаты по долгосрочным сбережениям граждан назначены ранее окончания срока действия договора, то право на налоговой вычет не возникает.

Получить налоговый вычет можно в упрощенном порядке с 1 января 2025 года. Негосударственные пенсионные фонды представляют сведения об уплаченных пенсионных взносах за предыдущий год, на основании которых формируется предзаполненное заявление на получение вычета по ДСГ и направляется в личный кабинет налогоплательщика. Гражданину необходимо направить заявление, подписанное электронной подписью и указать реквизиты для перечисления денежных средств.

Удобнее всего воспользоваться вычетом по ДСГ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России или его мобильную версию – приложение «Налоги ФЛ».

Также можно представить декларацию на бумажном носителе через МФЦ или лично в налоговом органе. К декларации необходимо приложить справку об уплате пенсионных взносов (по форме КНД 1151157).

Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДФЛ можно узнать в разделе сайта ФНС России «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».