Прошло заседание Комитета по налогам, тарифам и развитию ОЭЗ Калининградской торгово-промышленной палаты

Представители УФНС России по Калининградской области на очередном заседании Комитета по налогам, тарифам и развитию ОЭЗ Калининградской торгово‑промышленной палаты представили актуальную информацию об изменениях в налоговом законодательстве. Открыл мероприятие председатель Комитета Михаил Городков, отметив важность конструктивного взаимодействия между службой и бизнесом.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Ирина Дмитриева осветила особенности режима налога на профессиональный доход (НПД), который предоставляет упрощенные условия для ведения деятельности самозанятым гражданам.

При использовании НПД отсутствует необходимость сдавать отчеты и декларации, так как учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Чеки формируются непосредственно в приложении, что избавляет от необходимости приобретения контрольно-кассовой техники (ККТ). Обратила внимание, что самозанятые граждане, применяющие НПД, освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке, что делает режим НПД особенно привлекательным для тех, кто ищет простой и удобный способ легализации своей деятельности.

Однако важно помнить, что НПД не могут применять:

• лица, получившие за календарный год доходы больше 2,4 млн рублей;
• перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
• ведущие посредническую деятельность;
• доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц;
• применяющие другие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН);
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.

Ольга Королева и Ольга Лескина сотрудники отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 проинформировали работодателей о важных признаках, которые могут свидетельствовать о неправомерном применении НПД вместо оформления трудовых отношений. Управление активно выявляет случаи, когда работодатели оформляют отношения с сотрудниками как гражданско-правовые, чтобы избежать уплаты страховых взносов и налогов.

Специалисты налоговой службы выделили несколько ключевых признаков, указывающих на трудовые отношения при применении специального налогового режима НПД:

• Периодичность выплат — явная и регулярная (системная) ежемесячная периодичность выплат в пользу самозанятого (1-2 раза в месяц);
• Централизованный учет — формирование чеков с одного устройства;
• Групповые переходы — выплаты осуществляются в пользу самозанятых, которые ранее работали в одной организации;
• Прямые нарушения — работа с самозанятыми, которые являлись сотрудниками данной организации менее двух лет назад.

Неправомерное использование режима НПД вместо оформления трудовых отношений влечет серьезные последствия для работодателя. В случае выявления нарушений предусмотрена:

• налоговая ответственность (п. 1 ст. 54.1, п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 123 НК РФ);
• ответственность по Закону № 125-ФЗ за неуплату взносов на травматизм;
• административная ответственность (ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ);
• уголовная ответственность (при достижении суммы недоимки крупного или особо крупного размера согласно ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ).

О работе системы автоматического контроля АСК НДС-2, которая позволяет выявлять налогоплательщиков, неправомерно предъявляющих НДС к вычету в декларациях, а также не исчисляющих налог рассказала начальник отдела камерального контроля НДС №1 Марина Ночкина.

Программное обеспечение сопоставляет данные из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Основной принцип работы АСК НДС-2 заключается в выявлении противоречий и несоответствий между сведениями об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС. Особенностью системы является возможность построения «дерева связей», что позволяет выявлять разрывные схемы, когда между продавцом и покупателем включаются промежуточные организации для неправомерного вычета.

Спикер рекомендовала внимательно проверять правильность заполнения отчетности и своевременно исправлять выявленные ошибки. Для этого можно воспользоваться сервисом «Проверка контрагента» на сайте ФНС России, который позволяет оценить надежность контрагента и выявить возможные риски. Также обратила внимание на преимущества использования электронных счетов-фактур. 

Заместитель начальника отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых Елена Некрасова рассказала, что налоговая амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. В частности, она распространяется на решения по налоговым проверкам за 2022-2024 годы, выявившим правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса.

Также спикер отметила, на что не распространяется амнистия, а именно:

• если налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025-2026 годах;
• если дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее;
• если решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.

Отдельное внимание было уделено общим условиям и особенностям применения амнистии.

Заседание позволило актуализировать знания представителям предприятий и организаций, входящих в Калининградскую ТПП о налоговом законодательстве, прояснить спорные случаи применения специальных режимов, обозначить ключевые моменты оформления трудовых отношений.

Все участники отметили практическую пользу мероприятия и выразили готовность к дальнейшему взаимодействию с налоговыми органами.