Многодетные семьи имеют право на налоговые льготы по имущественным налогам

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области информирует налогоплательщиков, относящихся к категориям «Налогоплательщики, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей», о наличии налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц.

Предусмотрено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к указанной категории на основании п. 5 ст. 391 НК РФ.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения (пп. 3 - 5 ст. 403 НК РФ), находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, в том числе и в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.

Например, если у правообладателя квартиры 4 несовершеннолетних ребенка, не подлежит налогообложению 20 кв.м общей площади квартиры, если 5 несовершеннолетних детей – 25 кв.м.

Со сведениями о налоговых льготах, предусмотренных нормативно-правовыми актами субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований, можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» → выбрать вид налога → выбрать налоговый период → выбрать субъект РФ → выбрать муниципальное образование.

Рассмотрим пример расчета налога на имущество налогоплательщика, имеющего 4 несовершеннолетних детей и относящегося к категории «Налогоплательщики, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей».

По состоянию на 1 января 2023 года квартира в городе Пионерский имеет кадастровую стоимость в размере 4189207 руб. и площадь составляет 62,5 кв.м. Дата начала применения кадастровой стоимости в целях налогообложения – 01.01.2024 года.

Решением городского Совета депутатов города Калининграда № 362 от 25.11.2015 и Решением окружного Совета депутатов Пионерского городского округа от 26 ноября 2015 № 82 на налоговый период 2024 года в отношении квартир установлена налоговая ставка в размере 0,1%.

Согласно п. 3 и 6.1 ст. 403 НК РФ налогообложению не подлежит кадастровая стоимость квартиры (налоговый вычет) в размере 2681093,48 руб.:

• 4189207 руб. (кадастровая стоимость квартиры)/ 62,5 кв.м (площадь квартиры) х 40 кв.м (площадь, не подлежащая налогообложению, а именно 20 кв.м (п. 3 ст. 403 НК РФ) + 20 кв.м из расчета на 4 несовершеннолетних детей 5 кв.м х4).

Налогооблагаемая база составляет:

• 4189207 руб. (кадастровая стоимость квартиры) - 2681093,48 руб. (налоговый вычет) = 1508114 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ размер исчисленного налога на налоговый период 2024 года с учетом налоговых льгот составляет: 1508114 руб. (налоговая база) х 0,1% (налоговая ставка) = 1508 руб.

Вместе с тем, на основании положений пункта 8.1 ст. 408 НК РФ налог может быть предъявлен к уплате с ростом, не превышающим 10% от прошлогодней суммы налога.

Таким образом, за налоговый период 2024 год сумма налога к уплате составит 1172 руб. (1065 руб. (налог за 12 месяцев 2023 год) + 10%).

Управление рекомендует проверить наличие имеющихся налоговых льгот и период предоставления льготы. Данная возможность реализована в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» в разделе «Профиль» - «Сведения» - «Льготы».

В случае отсутствия в данном разделе сведений о льготе, необходимо самостоятельно направить заявление установленной формы (КНД 1150063), которое можно подать в налоговый орган, либо обратиться в МФЦ или через Личный кабинет налогоплательщика.

В мобильной версии Личного кабинета в приложении «Налоги ФЛ» необходимо зайти в раздел «Услуги» – «Оформить льготу» – выбрать «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».