Напоминаем о новом порядке взыскания налоговой задолженности

Управление ФНС России по Калининградской области напоминает, что согласно Федеральному закону от 31.07.2025 № 287-ФЗ налоговая задолженность физических лиц, не имеющих статуса ИП, будет взыскиваться во внесудебном порядке, кроме случаев, когда требования налогового органа спорны.

Взысканию подлежат как долги по налогам, которые граждане самостоятельно рассчитывают, в том числе при подаче декларации 3-НДФЛ, так и налоги, начисленные на основании результатов налоговых проверок и указанные в налоговых уведомлениях по имущественным налогам.

Если физическое лицо не уплатит полагающиеся налоги в установленные законом сроки, на его едином налоговом счете образуется отрицательное сальдо (задолженность).

В связи с внесенными изменениями в НК РФ меняется процедура взыскания:

1. Налогоплательщику направляется требование об уплате задолженности. Оно придет в личный кабинет налогоплательщика, через портал Госуслуг или по почте заказным письмом (ст. 69, 70 НК РФ);
   
   
2. В случае если в указанный срок в требовании об уплате задолженности долг не будет погашен, налоговым органом не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования будет принято решение о взыскании задолженности. Решение о взыскании задолженности доводится до налогоплательщика в течение шести дней после его вынесения;
   
   
3. При отсутствии от налогоплательщика возражений долг будет взыскан во внесудебном порядке.
   
   Для этого по истечении 7 дней после направления физическому лицу решения о взыскании налоговый орган разместит в Реестре решений о взыскании задолженности поручение на приостановление операций по счетам должника, а также инкассовое поручение.
   
   На основании поручения на приостановление операций банк вначале заблокирует расчетные счета физического лица, а затем спишет с него необходимую денежную сумму.
   
   Взыскание производят в первую очередь за счет средств на банковских счетах, электронных денежных средств, драгметаллов на счетах (во вкладах), цифровых рублей. Порядок взыскания такой же, как в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей;
   
   
4. В случае отсутствия у должника банковских счетов либо недостаточности на них денежных средств, для взыскания задолженности налоговый орган обратится в службу судебных приставов.
   
   Налоговый орган направляет судебному приставу-исполнителю в порядке, который установлен статьей 47 НК РФ постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика, и на его основании он может арестовать имущество должника, доходы от реализации которого пойдут на погашение задолженности.

Основным принципом новых условий бесспорного порядка взыскания является сохранение обязательности судебной процедуры в случаях несогласия физического лица с долгом.

Когда сумма начислена на основании уведомления, решения о привлечении к ответственности или решения об отмене налогового вычета – внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений налогоплательщика.

Если налогоплательщик не согласен с указанной суммой долга, он имеет право в течение 30 дней подать заявление о перерасчете или жалобу.

При подаче возражений предусмотрено обязательное приостановление спорных налогов.

Данный порядок предусмотрен в целях сохранения за налогоплательщиком возможности избежать бесспорного взыскания сумм долга, с которыми он не согласен.

В случае дальнейшего рассмотрения жалобы в судебном порядке, возможно увеличение суммы долга на размер госпошлины, уплачиваемой за судебное урегулирование налоговых споров в размере от четырех тыс. руб. (пп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

Более подробную информацию о новом порядке взыскания задолженности c физических лиц можно найти на промостранице сайта ФНС России.