Состоялось заседание Комитета по налогам, тарифам и развитию ОЭЗ Калининградской торгово-промышленной палаты

На заседании Комитета по налогам, тарифам и развитию ОЭЗ Калининградской торгово‑промышленной палаты сотрудники УФНС России по Калининградской области представили актуальную информацию об изменениях в налоговом законодательстве.

Об основных новшествах, которые вступят с нового года, относительно ставок налога на добавленную стоимость (НДС) и критериев освобождения для упрощенной системы налогообложения (УСН) рассказала начальник отдела камерального контроля НДС №1 Марина Ночкина.

Основная ставка НДС будет увеличена с 20% до 22%. Одновременно с этим изменятся условия освобождения от уплаты налога для предпринимателей, применяющих УСН. Порог годового дохода, позволяющий «упрощенцам» получить освобождение от уплаты НДС, будет поэтапно снижаться. Если сейчас он составляет 60 млн руб., то в 2026 году лимит сократится до 20 млн руб. В 2027 году планка опустится до 15 млн руб., а с 2028 года и в последующие периоды составит 10 млн руб. Таким образом, если доход налогоплательщика за 2025 год превысит 20 млн руб., то уже с 2026 года он обязан применять НДС.

Спикер отметил, что для тех, кто на УСН впервые станет плательщиком налога в 2026 году, предусмотрены послабления (они освобождаются от ответственности за нарушение срока представления первой налоговой декларации по НДС). Кроме того, лица, перешедшие на специальные ставки НДС 5% или 7%, смогут в течение четырех кварталов отказаться от их применения и перейти на общую ставку 22% с возможностью принятия «входящего» налога к вычету.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Ирина Дмитриева проинформировала, что с 1 января 2026 года в регионе начнёт действовать новый специальный налоговый режим — «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН).

Главное преимущество АУСН — отмена страховых взносов и упрощение отчетности. Фонды финансируются из части налога, зачисляемой в федеральный бюджет.

Перейти на новый режим смогут организации и ИП, соответствующие следующим критериям:

• численность сотрудников — до 5 человек;
• годовой доход — до 60 млн рублей;
• налоговый период — 1 месяц.

Ставки налога составляют 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». Важную роль в администрировании играют банки, которые:

• направляют в налоговые органы сведения о размеченных банковских операций;
• выполняют части функций налоговых агентов по НДФЛ;
• (контролируют, что) налогоплательщик выплачивает зарплату только через банк;
• направляют в налоговую сведения о доходах, выплаченных сотрудникам, вычетах и НДФЛ.

Начальник отдела камерального контроля №1 Марина Гаврюшина затронула изменения, касающиеся налога на прибыль организаций и акцизов:

• вводится ограничение на исправление ошибок прошлых лет: корректировать налоговую базу в текущем периоде нельзя, если в это время произошло повышение налоговой ставки;
• для застройщиков уточнен порядок учета средств дольщиков. Деньги, поступившие при раскрытии счетов эскроу, считаются целевыми и не учитываются в доходах до момента сдачи последнего объекта, предусмотренного договором долевого участия. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года;
• изменились правила учета компенсаций. Средства, полученные за изъятие имущества для государственных и муниципальных нужд, больше не признаются доходом (за исключением сумм, возмещающих ранее учтенные убытки).

Спикер напомнила, что с 1 июля 2026 года меняется порядок налогообложения этилового спирта. Отменяется нулевая ставка акциза при реализации спирта производителям алкогольной и спиртосодержащей продукции. Продажа спирта таким производителям будет облагаться по ставке 824 рубля за 1 литр. При этом в дальнейшем, при реализации готовой продукции, произведенной из этого спирта, уплаченный акциз можно будет принять к вычету.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Ольга Чурсова рассказала про изменения в налоговом законодательстве, касающиеся размеров страховых взносов и порядка исчисления НДФЛ. Корректировки затронут как индивидуальных предпринимателей, так и организации.

Фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2026 году составит 57 390 руб. В 2027 году эта сумма увеличится до 61 157 руб. Максимальный размер дополнительного взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей, также вырастет: в 2026 году предел составит 321 818 руб., а в 2027 году — 342 923 руб. Рост взносов связан в том числе с увеличением минимального размера оплаты труда (МРОТ), который в 2026 году достигнет 27 093 руб.

Также докладчик отметил, что меняются правила применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ. С 2026 года его смогут применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), чей основной вид деятельности входит в специальный перечень, утверждаемый Правительством. Такие организации и ИП должны будут ежеквартально подтверждать, что доля доходов от этой деятельности составляет не менее 70%.

Для МСП в сфере обрабатывающих производств сохранится тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Для IT-компаний устанавливается тариф 15% с выплат в пределах предельной базы и 7,6% — сверх нее.

Специалисты налоговой службы дали подробные ответы на все возникшие вопросы, а также представили необходимые разъяснения. Благодаря этому все участники заседания получили полное понимание предстоящих нововведений.