Дата публикации: 19.02.2026 10:11
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Получение подарка от работодателя признаётся доходом физического лица и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с п. 1 ст. 41 и п. 1 ст. 210 НК РФ. При этом работодатель выступает в роли налогового агента и несёт основные обязанности по исчислению и перечислению налога в бюджет.
При невозможности до 31 января года, следующего за годом вручения подарка, удержать НДФЛ, он обязан:
- уведомить работника и налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года;
- указать в уведомлении: сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного НДФЛ.
В этом случае физическое лицо не обязано подавать декларацию по форме 3‑НДФЛ, и уплата налога производится на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. 2 и п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Подарки от организаций (в том числе от работодателей) не облагаются НДФЛ, если их общая стоимость за налоговый период (календарный год) не превышает 4 тыс. руб. (ст. 216, п. 28 и п. 33 ст. 217 НК РФ).
Пример расчета НДФЛ:
(Стоимость подарков за год – 4 тыс. руб.)×Ставка налога
- для налоговых резидентов РФ — 13% (или 15% при превышении определённых порогов дохода);
- для нерезидентов РФ — 30%;
- для лиц, имевших статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка (начиная с 01.01.2026), — 30%.
Краткий расчет:
Работник получил от работодателя в течение года два подарка: первый — на сумму 2,5 тыс. руб., второй — на сумму 3 тыс. руб., суммарная стоимость подарков: 2,5+3=5,5 тыс. руб.
- 5,5 − 4 =1,5 тыс. руб. (облагаемая база).
- 1,5 ×13% =195 руб. — сумма налога к уплате.
Для отдельных категорий граждан (в частности, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны) освобождение от НДФЛ действует независимо от стоимости полученных подарков.
В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС России функционирует сервис «Калькулятор НДФЛ». С его помощью можно самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по полученному доходу, понять порядок его расчета, а также проверить правильность удержания налога с выплаченных доходов любого вида.