Дата публикации: 01.02.2019 11:45 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Состоялась прямая телефонная линия с читателями газеты «Калужская неделя», в которой приняла участие начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления Федеральной налоговой службы по калужской области Елена Кислова. Она ответила на вопросы читателей.
Как зарегистрироваться самозанятым? Я индивидуальный предприниматель оказываю услуги по ремонту автотранспортных средств, могу я перейти на применения специального режима «Налог на профессиональный доход»?
Ответ: Самозанятые физические лица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начинать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговыми органами и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет. Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты, и им не надо будет сдавать отчетность. Все реализовано с помощью мобильного приложения. Да вы можете применять специальный налоговый режим. Согласно закона, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от ее применения и перейти на специальный налоговый режим. Налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика уведомить налоговый орган по месту жительства (по месту осуществления предпринимательской деятельности) о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика. В случае направления уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта, с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления, лицо утрачивает право на применение специального налогового режима с даты постановки на учет в качестве налогоплательщика.
Какие реквизиты должны быть в чеке, который самозанятый будет формировать в приложении «Мой налог»? Например, нужно отражать ИНН организации, для которой предоставляется услуга, а какие еще реквизиты? На что еще нужно обратить внимание при оформлении такого сотрудничества и учете расходов по оплате услуг, оказываемых компании самозанятыми?
Согласно ст.14 Федерального закона 422-ФЗ от 27.11.2018 налогоплательщик налога на профессиональный доход должен при оказании услуг или выполнении работ сформировать кассовый чек с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган.
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
В чеке должны быть указаны:
1) наименование документа;
2) дата и время осуществления расчета;
3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
4) идентификационный номер налогоплательщика продавца;
5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
7) сумма расчетов;
8) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);
9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
10) идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
12) уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Организации могут учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков налога на профессиональный доход. Для подтверждения таких расходов нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог" (ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Специальный налоговый режим действует только в четырех субъектах РФ. Часто бывает так, что физлицо зарегистрировано в одном регионе, а ведет деятельность в другом. Иногда физлицо оказывает услуги удаленно через интернет. Местом оказания услуги будет признаваться место заключения соответствующего договора?
Территория проведения эксперимента - это четыре субъекта Российской Федерации: город федерального значения Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.
В связи с ограничением по территории перейти на новый специальный налоговый режим могут физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
При этом местом ведения деятельности в отношении услуг, оказываемых через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через сеть Интернет, в целях применения специального налогового режима признается место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности.
Например, если физическое лицо, житель Калужской области оказывает удаленно услуги через информационно-телекоммуникационную сеть компаниям зарегистрированным, к примеру, в Сахалинской области, то в данном случае, местом ведения деятельности определяется по месту нахождения физического лица и такое физическое лицо вправе применять новый специальный режим при соблюдении остальных условий установленных Федеральным законом 422-ФЗ.
Или, в случае если физическое лицо проживает на территории Краснодарского края и планирует сдать в аренду имущество, расположенное в Калужской области. При таких условиях, налогоплательщик вправе применить специальный налоговый режим, так как деятельность по сдаче имущества в аренду будет происходить на территории субъекта входящего в эксперимент.