Дата публикации: 05.12.2019 16:51 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Покупка квартиры, оплата обучения или лечение – каждый из этих пунктов может стать основанием для получения налогового вычета. Как воспользоваться этой льготой и какие документы нужны, чтобы её оформить. Эксперт программы - глава налоговой службы региона Андрей Ламакин.
Какие налоговые вычеты могут заявить физические лица?
- Имущественный вычет на покупку жилья;
- Имущественный вычет при продаже имущества;
- Социальный налоговый вычет;
- Стандартные налоговые вычеты на себя и на детей
- Инвестиционный налоговый вычет
Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья?
Имущественный вычет при покупке недвижимости, в том числе жилья, можно получить в течение календарного года у работодателя или в налоговом органе по окончании года. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета и уведомлением о подтверждении права на него, а в налоговый орган - с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета можно перенести.
Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, лица должны:
- иметь статус налогового резидента;
- получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Размеры имущественных налоговых вычетов
Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн. рублей.
Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту) - не может превышать 3 млн. рублей.
Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.
По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения.
Подтверждающие документы:
1) копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;
2) копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
3) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки).
4) копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
5) справка о доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).
Какой предусмотрен имущественный налоговый вычет при продаже
Имущественные налоговые вычеты предоставляются в следующих случаях:
1) при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016) – не более 1 млн.рублей.
2) при продаже иного недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016, находившегося в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ, а также иного имущества, например автомобиля, находившегося в вашей собственности менее трех лет – не более 250 000 рублей;
3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);
4) в случае изъятия у вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости.
Какие существуют социальные налоговые вычеты?
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.
Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25% от налогооблагаемого дохода за год).
Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год.
2) на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
3) на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
6) на прохождение независимой оценки своей квалификации.
Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) но не более 120 000 рублей в год.
Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 рублей в год на каждого обучающегося.
По дорогостоящим видам лечения ограничений нет.
Порядок предоставления социальных налоговых вычетов:
- Вычеты, предоставляются по окончании года при подаче налоговой декларации в налоговый орган;
- либо до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и уведомлением о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом.
С 2019 г. для применения социального налогового вычета могут учитываться все приобретаемые лекарственные средства назначенные лечащим врачом.
Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется физическим лицам - налоговым резидентам РФ, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%:
1) в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
Предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.
Коэффициент Кцб – это коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг. Коэффициент Кцб рассчитывается в соответствии со ст. 214.1 НК РФ и зависит от величины доходов от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг;
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Стандартные вычеты предоставляются:
1. Вычеты, предоставляемые различным категориям налогоплательщиков «на себя».
2. Вычеты, предоставляемые на содержание детей;
1.• Вычеты «на себя» некоторым категориям физлиц - в размере 3 000 рублей или 500 рублей за каждый месяц.
Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1.1. стандартный вычет 3 000 рублей положен
• лицам, получившим заболевания, связанные с радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации ее последствий;
• инвалидам Великой Отечественной войны;
• военнослужащим, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации.
1.2. стандартный вычет 500 рублей предоставляется:
• инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
• участникам Великой Отечественной войны;
• Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
• гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, которые выполняли интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
• гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ;
• родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации.
Перечень документов, на основании которых налоговый агент предоставляет стандартные вычеты по НДФЛ "на себя", для всех категорий налогоплательщиков (инвалиды, чернобыльцы, участники боевых действий, ветераны и иные льготные категории) одинаков.
Такими документами являются:
1) заявление налогоплательщика на имя налогового агента;
2) документы, подтверждающие право на вычет.
2. Вычеты, предоставляемые на содержание детей.
Родители право на стандартный вычет по НДФЛ.
Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют.
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Размер вычета зависит от количества детей и других обстоятельств.
Получить налоговый вычет можно у работодателя, представив заявление, и в налоговом органе, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.
Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.
Размер вычета.
Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:
1 400 руб. - на первого ребенка;
1 400 руб. - на второго ребенка;
3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
12 000 руб. - на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.
Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.