Размеры и порядок предоставления социальных налоговых вычетов в этом году поменялись

С 1 января 2024 года увеличились размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Новые максимальные размеры социальных вычетов применяются при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года. 

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет:

• на обучение детей увеличивается с 50 до 110 тыс. руб.;
• на лечение, свое обучение, фитнес и других увеличивается с 120 до 150 тыс. руб.

Порядок предоставления социальных вычетов тоже изменился. Теперь документы, подтверждающие расходы на медицинские услуги и обучение в налоговый орган подавать не нужно, если их подаст организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие эти услуги. Документы будут загружены в личный кабинет налогоплательщика.

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель подаст недостоверные сведения для социальный налоговых вычетов, его оштрафуют на 20% от полученного налогоплательщиком НДФЛ. Но до обнаружения ошибки можно подать уточняющие документы, и тогда штрафа не будет.

ФНС также утвердила формы, форматы справок, порядок их заполнения и направления в налоговый орган. Новые формы и форматы можно использовать в 2024 году для получения соцвычетов у налоговых агентов, а с 2025 года - для их получения в упрощенном порядке и на основании декларации:

• справка об оплате медицинских, образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг;
• справка об уплате взносов по договорам добровольного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения;
• заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
• уведомление о подтверждении права на указанные налоговые вычеты.

Утвержденные формы заменяют все документы, которыми раньше подтверждали право на вычет: договор, платежные документы, лицензию.