При получении подарка в некоторых случаях придется уплатить НДФЛ

Подарок облагается налогом на доходы физических лиц в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления.

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если за налоговый период получены такие подарки, то уплачивать налог не нужно.

В общем случае если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. 

Работодатель как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из доходов.

Если по каким-либо причинам работодатель не удержал налог, то он должен сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года. В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании сводного налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи;
• цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Для самостоятельной уплаты налога необходимо:

• рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах и суммах налога физического лица), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• уплатить НДФЛ в бюджет.

Сумма НДФЛ рассчитывается путем умножения налоговой базы - стоимости дара - на налоговую ставку.

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется:

• в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости;
• в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;
• рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, либо устанавливается независимым оценщиком.