Уплату имущественных налогов, ЭДО, итоги декларационной кампании-2024, налоговую реформу обсудили на заседании Общественного совета

Очередное заседание Общественного совета при УФНС России по Кировской области открыл председатель Совета Лев Железнов. Далее с приветственным словом к членам Совета обратился руководитель Управления Василий Сметанин.

Об исчислении и уплате имущественных налогов за 2023 год и актуальных изменениях в налоговом законодательстве при администрировании имущественных налогов рассказала заместитель руководителя Юлия Сенникова. Начисления имущественных налогов физическим лицам за 2023 год составили 2 миллиарда 422,2 миллиона рублей, из них налог на имущество составил 978,8 миллиона рублей, транспортный налог – 1 миллиард 289,7 миллиона рублей, земельный налог - 153,7 миллиона рублей.

В этом году налогоплательщики Кировской области получат 532 тысячи налоговых уведомлений, из них 308 тысяч – в электронном виде.

Заместитель руководителя Управления отметила, что, если у плательщика есть право на налоговую льготу, налоговый вычет, иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие владельца объекта налогообложения от уплаты налога, налоговое уведомление ему не будет направлено.

Так же с 2024 года уведомление не направляется налогоплательщику, если сумма исчисленных налогов составляет менее 300 рублей (в предыдущие периоды было 100 рублей).

Завершая свое выступление, Юлия Сенникова напомнила, что срок уплаты имущественных налогов в этом году – не позднее 2 декабря, но по традиции объявлена акция «Начни с себя» среди сотрудников УФНС России по Кировской области и членов их семей. Она предложила поддержать данную акцию членов Общественного совета, их трудовых коллективов, и уплатить имущественные налоги досрочно, не дожидаясь крайнего срока уплаты. Уплатить налоги удобнее всего через сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», его мобильную версию - приложение «Налоги ФЛ», через портал «Госуслуги», через мобильное приложение банка, лично в офисе банка.

Следующий доклад представил начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов №1 УФНС России по Кировской области Константин Волчанский. Он проинформировал об основных изменениях для налогоплательщиков, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН). Так, со следующего года будет повышен порог по средней численности работников для перехода на УСН – со 100 до 130 человек.

Еще одно важное изменение – плательщики УСН, чей годовой доход превысит 60 млн рублей будут уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). При доходе от 60 млн рублей до 250 млн рублей ставка НДС – 5% без права на вычеты; от 250 млн рублей до 450 млн рублей - 7% без права на вычеты; от 450 млн рублей – 20%.

Спикер также обратил внимание, что меняется общая ставка налога на прибыль – с 20% до 25%.

Заместитель руководителя Управления Константин Беляев проинформировал об итогах декларационной кампании в 2024 году и основных изменениях налогового законодательства в декларировании доходов физическими лицами. По данным на 1 сентября 2024 года физическими лицами представлено более 189 тысяч деклараций по форме 3-НДФЛ. Спикер также напомнил об отмене обязанности представления налоговых деклараций при продаже имущества, доход от которого не превышает 1 млн рублей (жилье) и 250 тысяч рублей (иное имущество, в т.ч. транспортные средства); при продаже жилья семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми при условии приобретения нового жилья большей площадью.

Константин Беляев сообщил, что сокращены сроки проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. Если в 2023 году этот срок составлял 12,5 дня, то в 2024 году он сократился в два раза – до 6 дней.

Он также напомнил о возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке, когда налоговая декларация не заполняется; документы, подтверждающие право на вычет не представляются; срок камеральной налоговой проверки сокращается. В упрощенном порядке можно получить: инвестиционные вычеты – в сумме денежных средств, внесенных ФЛ на индивидуальный инвестиционный счет; имущественные вычеты в сумме понесенных расходов на приобретение жилья с привлечением кредитных средств; переходящие неиспользованные остатки имущественного налогового вычета. С 2024 года положения статья 221.1 НК РФ распространяются на упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов по расходам: на обучение в образовательных организациях самого налогоплательщика и его детей; на медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику его супругу (супруге), родителям и детям (в том числе усыновленным); на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям; на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников. Совокупный размер социальных налоговых вычетов увеличен до 150 тысяч рублей.

Спикер также рассказал об изменениях по НДФЛ с 1 января 2025 (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ: 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год; 15% - от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей; 18% - от 5 млн рублей до 20 млн рублей; 20% - от 20 млн рублей до 50 млн рублей; 22% - свыше 50 млн рублей в год.

Заместитель руководителя Управления Маргарита Бякова в своем выступлении обозначила основное преимущество ЭДО перед традиционными формами документооборота - снижение транзакционных издержек как в рамках осуществления документооборота с организациями-контрагентами и государственным сектором, так и в рамках внутрикорпоративных бизнес-процессов. Для хозяйствующих субъектов, применяющих ЭДО, на сайте ФНС России функционируют специальные сервисы: «Выбор оператора электронного документооборота», «Калькулятор для расчета эффективности внедрения электронного документооборота в компании». Кроме этого разработана специальная промостраница «Электронный документооборот».

В настоящее время максимальный объем документов, вовлеченных в электронный документооборот между хозяйствующими субъектами, составляют электронные счета-фактуры и первичные учетные документы, передаваемые по установленным форматам. среди преимуществ использования электронных счетов-фактур - сокращение времени проверки и обнаружения ошибок, защита от фальсификации электронных счетов-фактур, возможность бесперебойного осуществления юридически значимого документооборота по телекоммуникационным каналам связи, исключение необходимости копировать и заверять ЭСФ, как в случае с бумажными документами. ФНС России прогнозируется дальнейший рост числа счетов-фактур, оформленных в электронном виде. В ходе обсуждения выступления члены Общественного совета подтвердили удобство применения электронного документооборота при взаимодействии с контрагентами.

Завершая заседание, Василий Сметанин поблагодарил членов Общественного совета за активную позицию в формировании повестки заседаний, глубокое обсуждение тем и оперативное информирование жителей нашего региона об изменениях налогового законодательства.