Сотрудники Управления провели семинар для налогоплательщиков

Сотрудники УФНС России по Кировской области выступили в качестве спикеров на очередном семинаре для налогоплательщиков. Мероприятие проходило на площадке Союза «Вятская торгово-промышленная палата». Темы выступлений всех спикеров – изменения налогового законодательства с 1 января 2025 года.

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №3 Наталья Мурсатова обратила внимание слушателей, что с 1 января 2025 года будут действовать новые дифференцированные налоговые ставки НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода:

Важно учитывать, что налог с 2,4 млн рублей исчисляется по 13% и составляет фиксированную величину - 312 тысяч рублей. В повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам сверх установленных величин дохода.

Ставка по доходам не резидентов составит 30%, за исключением дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, и процентов по вкладам в банках на территории РФ. В этом случае ставка составит 15%.

Наталья Мурсатова рассказала еще об одном изменении с 1 января 2025 года - будут увеличены размеры вычетов на детей. Она пояснила, что вычет на детей положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), который исчисляется с начала налогового периода и облагаете по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.

Вычеты предоставляются в следующем размере:

О порядке уплаты с 1 января 2025 года налога на добавленную стоимость (НДС) организациями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), проинформировала начальник отдела камерального контроля НДС №1 Елена Михайлюта. Спикер пояснила, что налоговая ставка по НДС дифференцируется в зависимости от дохода на несколько категорий.

Организации и индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн рублей автоматически освобождаются от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

При переходе на УСН – это совокупный доход, рассчитанный по правилам гл. 23 (НДФЛ), гл.25 (налог на прибыль), гл. 26.1 (ЕСХН). Если в 2024 году плательщик применял УСН, то доход будет рассчитываться по правилам ст. 346.15 НК РФ с учетом положений п.п. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Все вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, будут автоматически освобождены от НДС с момента государственной регистрации и, соответственно, до достижения размера доходов предельного значения. Во всех случаях учитывается совокупный доход по всем системам налогообложения. Исключение составляют только положительные курсовые разницы и субсидии, указанные в п. 4.1 ст. 271 НК РФ.

Такое освобождение обязательно для применения, представление каких-либо заявлений или документов не предусмотрено.

Данная категория налогоплательщиков также не представляет налоговые декларации по НДС, кроме случаев выполнения ими обязанностей налогового агента по НДС или выставления счетов-фактур с НДС.

В случае, если доход превысит 60 млн рублей, со следующего месяца плательщик будет обязан исполнять обязанности плательщика НДС, но ему предоставляется выбор:

При превышении дохода 250 млн. руб. налогоплательщик со следующего месяца может применять ставку 7% или перейти на общеустановленные ставки.

В случае получения дохода свыше 450 млн. руб. налогоплательщик утрачивает право на пониженные ставки с 1 числа месяца, в котором получено такое превышение. В этом случае налогоплательщик должен пересчитать НДС с начала месяца и составить корректировочные счета-фактуры.

Все категории налогоплательщиков (кроме освобожденных по ст. 145 НК РФ) имеют право применять ставку 0% при осуществлении большинства экспортных операций.

Завершая свое выступление, Елена Михайлюта напомнила, что на основании пункта 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики НДС обязаны представлять налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Данный способ также дает возможность выставления счетов-фактур своим контрагентам. Это помогает избежать ошибок, экономит время и ресурсы. На сегодняшний день более 50% счетов-фактур составляется в электронном виде.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов №1 Константин Волчанский подробно остановился на изменениях, связанных с исчислением и уплатой налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вступающие в силу с 01.01.2025 года.

Важное изменение – повышение порога по выручке, позволяющее применять УСНО с 265.8 млн рублей до 450 млн рублей. С 1 января 2025 года предельный размер выручки увеличится на 184,2 млн рублей. Соответственно увеличится и сумма выручки за 9 месяцев 2024 года, позволяющая перейти на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2025. Вместо 199,35 млн рублей ее размер составит 337,5 млн рублей.

Также увеличен и ценз по остаточной стоимости имущества. Если в текущем году для упрощенной системы налогообложения он установлен в размере 150 млн рублей, то с 01.01.2025 года он увеличивается на 50 млн рублей и составляет 200 млн рублей.

Спикер отметил, что предел по остаточной стоимости основных средств подлежит ежегодной индексации, чего ранее не было.

С 01.01.2025 года отменяются повышенные ставки налога в размере 8% и 20%, действовавшие на протяжении четырех лет (с 01.01.2021 по 31.12.2024). Увеличено и предельное значение по средней численности работников, позволяющее налогоплательщику перейти на упрощенную систему налогообложения с нового года. Ранее эта величина не допускала перехода на УСН при средней численности более 100 человек, то в соответствии с внесенными изменениями, предельный размер средней численности увеличивается до 130 человек.

Константин Волчанский обратил внимание, что 1 января 2025 года утрачивают силу пункты 5 и 6 статьи 346.25 НК РФ, предусматривающие особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСНО с иных режимов налогообложения и при переходе с УСНО на иные режимы налогообложения.

Так, до внесения изменений в НК РФ налогоплательщик, переходя с общей системы налогообложения на УСНО, имел возможность заявить вычет по НДС от полученных авансов в последнем налоговом периоде до перехода на УСНО при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСНО. В случае противоположного перехода, т.е. с УСНО на общую систему налогообложения, налогоплательщик имел возможность принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые не были отнесены к расходам по УСНО.

По завершении выступлений спикеры ответили на вопросы участников семинара.

Полную запись выступления спикеров можно посмотреть здесь (открыть).