Сотрудники Управления провели семинар для специалистов Кировского центра стандартизации и метрологии

Сотрудники отдела оказания государственных услуг №1 Управления федеральной налоговой службы по Кировской области - заместитель начальника Андрей Ореханов и старший государственный налоговый инспектор Людмила Седегова - выступили в качестве спикеров на семинаре для сотрудников ФБУ «Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в Кировской области» (ФБУ «Кировский ЦСМ»).

Андрей Ореханов в начале своего выступления обратил внимание слушателей, что не позднее 2 декабря 2024 года гражданам – собственникам имущества необходимо уплатить налог на имущество, на земельный участок и транспортный налог. Он напомнил, что самый удобный способ получения налоговых уведомлений (СНУ) и уплаты налогов – с помощью онлайн-сервиса сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или личный кабинет на портале «Госуслуги» (если подано согласие на получение уведомления в электронном виде). Физическим лицам, не подключенным к личному кабинету налогоплательщика, налоговые уведомления направлены по почте заказными письмами по адресу регистрации налогоплательщика, а при отсутствии адреса регистрации по адресу места нахождения объекта недвижимости за исключением земельного участка.

В ходе выступления спикера у сотрудника ФБУ «Кировский ЦСМ» возник вопрос, почему он не получил налоговое уведомление. Андрей Ореханов пояснил, что налоговое уведомление не направляется при наличии налоговых льгот, вычетов в размере 100% или если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направить такое налоговое уведомление. Ранее эта сумма составляла 100 рублей. СНУ также не направляется в случаях наличия налоговой льготы, налогового вычета и иных, установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца от уплаты налога.

Далее речь в выступлении шла о ситуации, когда, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, мощности транспортного средства, кадастровой стоимости). В этом случае, отметил Андрей Ореханов, для проверки сведений и их актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: для пользователей личного кабинета - через личный кабинет налогоплательщика; для иных лиц – путем направления почтового сообщения или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России». Налоговый орган проведет проверку указанной в заявлении налогоплательщика информации, при необходимости направит в регистрирующий орган соответствующий запрос и уже по результатам проверки направит ответ на обращение. При наличии оснований направит уточненное налоговое уведомления с перерасчетом налога.

Затем спикер напомнил о льготах по имущественным налогам, в том числе, для участников Специальной военной операции и членов их семей. По окончании выступления Андрей Ореханов ответил еще на ряд вопросов слушателей.

Тема выступления Людмилы Седеговой касалась порядка получения налоговых вычетов. Она напомнила, что с 2024 года повышается размер социальных налоговых вычетов, которые предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.

Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры. Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ): по расходам на обучение (кроме обучения детей); по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения); по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги; уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни; уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. вступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.

Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Людмила Седегова обратила внимание слушателей, что вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода.

Далее она проинформировала, что с 2024 года положения статья 221.1 НК РФ распространяются на упрощенный порядок предоставления социального налогового вычета по расходам: на обучение в образовательных организациях самого налогоплательщика и его детей; на медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику его супругу (супруге), родителям и детям (в том числе усыновленным); на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям; на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников.

Она разъяснила, что при предоставлении вычетов в упрощенном порядке не нужно представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы – право на вычет подтверждается на основании информации, полученный налоговым органом от соответствующих структур в результате межведомственного взаимодействия.