Сотрудники Управления провели вебинар для налогоплательщиков

Сотрудники УФНС России по Кировской области выступили в качестве спикеров на очередном вебинаре.

Первый спикер - начальник отдела камерального контроля НДС №1 Елена Михайлюта проинформировала слушателей о порядке уплаты с 1 января 2025 года налога на добавленную стоимость (НДС) организациями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН). Спикер пояснила, что налоговая ставка по НДС дифференцируется в зависимости от дохода на несколько категорий.

Так, организации и индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн рублей автоматически освобождаются от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

При переходе на УСН – это совокупный доход, рассчитанный по правилам гл. 23 НК РФ (НДФЛ), гл.25 НК РФ (налог на прибыль), гл. 26.1 НК РФ (ЕСХН). Если в 2024 году плательщик применял УСН, то доход будет рассчитываться по правилам ст. 346.15 НК РФ с учетом положений п.п. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Все вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, будут автоматически освобождены от НДС с момента государственной регистрации и, соответственно, до достижения размера доходов предельного значения. Во всех случаях учитывается совокупный доход по всем системам налогообложения. Исключение составляют только положительные курсовые разницы и субсидии, указанные в п. 4.1 ст. 271 НК РФ.

Такое освобождение обязательно для применения, представление каких-либо заявлений или документов не предусмотрено.

Данная категория налогоплательщиков также не представляет налоговые декларации по НДС, кроме случаев выполнения ими обязанностей налогового агента по НДС или выставления счетов-фактур с НДС.

В случае, если доход превысит 60 млн рублей, со следующего месяца плательщик будет обязан исполнять обязанности плательщика НДС, но ему предоставляется выбор:

При превышении дохода 250 млн. руб. налогоплательщик со следующего месяца может применять ставку 7% или перейти на общеустановленные ставки.

В случае получения дохода свыше 450 млн. руб., налогоплательщик утрачивает право на пониженные ставки с 1 числа месяца, в котором получено такое превышение. В этом случае налогоплательщик должен пересчитать НДС с начала месяца и составить корректировочные счета-фактуры.

Все категории налогоплательщиков (кроме освобожденных по ст. 145 НК РФ) имеют право применять ставку 0% при осуществлении большинства экспортных операций, напомнила Елена Михайлюта.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов №1 Константин Волчанский проинформировал о преимуществах специального налогового режима – Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (автоУСН), вводимого на территории Кировской области. Это упрощение и отмена большей части налоговой отчётности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования; освобождение от уплаты страховых взносов; доходы и расходы определяются по данным контрольно-кассовой техники, уполномоченных банков и сведений, которые налогоплательщики указывают в личном кабинете налогоплательщика; налог рассчитывается налоговым органом; часть функций по выплате заработной платы сотрудникам, расчету налога на доходы физических лиц, уплате налогов передана уполномоченным банкам. И остановился на условиях перехода на автоУСН: численность работников - не более пяти человек; годовой доход - не более 60 млн рублей; остаточная стоимость основных средств у организаций - не более 150 млн рублей; расчетные счета открыты только в уполномоченных банках; заработная плата выплачивается только в безналичной форме; не применяются другие специальные налоговые режимы.

Завершая выступление, спикер сообщил что для удобства налогоплательщиков вся информация о данном специальном налоговом режиме размещена промостранице «АУСН» сайта ФНС России .

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №3 Наталья Мурсатова обратила внимание слушателей, что с 1 января 2025 года будут действовать новые дифференцированные налоговые ставки НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода:

Важно учитывать, что налог с 2,4 млн рублей исчисляется по 13% и составляет фиксированную величину - 312 тысяч рублей. В повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам сверх установленных величин дохода.

Ставка по доходам не резидентов составит 30%, за исключением дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, и процентов по вкладам в банках на территории РФ. В этом случае ставка составит 15%.

Наталья Мурсатова рассказала еще об одном изменении с 1 января 2025 года - будут увеличены размеры вычетов на детей. Она пояснила, что вычет на детей положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), который исчисляется с начала налогового периода и облагаете по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.

Вычеты предоставляются в следующем размере

Запись выступления спикеров можно посмотреть, перейдя по ссылке (открыть).