Сотрудники Управления провели вебинар для налогоплательщиков

Сотрудники УФНС России по Кировской области провели вебинар по вопросам уплаты имущественных налогов юридических лиц, применения автоматизированной УСН, представления декларации по форме 3-НДФЛ и получения налогового вычета. На мероприятие, которое проходило на площадке «Консультант Киров», зарегистрировалось более 400 налогоплательщиков.

На актуальные вопросы налогообложения имущества организаций подробно ответил начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества №1 Евгений Кузнецов.

Он напомнил, что для распределения денежных средств с Единого налогового счета в счет уплаты имущественных налогов налогоплательщик обязан представить Уведомление, независимо от фактической уплаты денежных средств.

Уведомления направляются в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика, а также те организации, у которых отсутствует обязанность по представлению налоговой отчетности в электронном виде могут представлять уведомление на бумажном носителе. Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление об исчисленных суммах налога (авансовых платежей по налогу) представляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты указанных платежей.

Далее Евгений Кузнецов обозначил основные изменения в порядке уплаты налога на имущество организаций. Одно из них касается налогообложения отдельных видов недвижимости (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Так, с 2025 года по налогу на имущество организаций в отдельную категорию выведены объекты капитального строительства, облагаемые по кадастровой стоимости, и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. Предельные значения налоговых ставок в отношении таких объектов повышаются с 2% до 2,5%. Конкретные значения налоговых ставок устанавливаются законами субъектов РФ. Если Законами субъектов конкретные значения налоговых ставок не установлены, то налоговая ставка будет применяться та, которая установлена Налоговым кодексом в максимальном размере – 2,5%. В настоящий момент Законом Кировской области о налоге на имущество организаций налоговые ставки в отношении объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей не приняты.

В отношении земельных участков, занятых жилфондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, приобретенных для жилищного строительства, а также не используемых в предпринимательской деятельности и приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. муниципалитеты могут устанавливать ставку в размере до 1,5% вместо текущей 0,3%.

Еще одно изменение коснулось сферы действия пониженной ставки в размере 0,3%: исключены земельные участки, приобретенные для ИЖС и используемые в предпринимательской деятельности. Это не зависит от наличия на них жилфонда или объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ. Например, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. предельное значение налоговой ставки составляет 1,5% как для прочих земельных участков.

Евгений Кузнецов отметил еще одно важное изменение: с 2025 года по налогу на имущество введены две новые федеральные льготы по объектам электроэнергетики. В статье 381 НК РФ, посвященной льготам по налогу на имущество организаций, появятся два новых пункта: 21.1 и 21.2. По п. 21.1 ст. 381 НК РФ освобождаются от уплаты налога на имущество системообразующие территориальные сетевые организации и иные территориальные сетевые организации. Льготы применяются в отношении: линий электропередач, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно; кабельных линий электропередач, оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения.

По п. 21.2 ст. 381 НК РФ платить налог на имущество не придется по объектам, входящим в состав солнечных электростанций — при условии, что производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, является основным видом деятельности компании.

Второй спикер - начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов №1 Константин Волчанский - подробно проинформировал о преимуществах нового специального налогового режима – Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН), применяемого на территории Кировской области. Это упрощение и отмена большей части налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования; освобождение от уплаты страховых взносов; доходы и расходы определяются по данным контрольно-кассовой техники, уполномоченных банков и сведений, которые налогоплательщики указывают в личном кабинете налогоплательщика; налог рассчитывается налоговым органом; часть функций по выплате заработной платы сотрудникам, расчету налога на доходы физических лиц, уплате налогов передана уполномоченным банкам. И остановился на условиях перехода на АУСН: численность работников - не более пяти человек; годовой доход - не более 60 млн рублей; остаточная стоимость основных средств у организаций - не более 150 млн рублей; расчетные счета открыты только в уполномоченных банках; заработная плата выплачивается только в безналичной форме; не применяются другие специальные налоговые режимы.

Третий спикер – начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 Светлана Борисенко напомнила слушателям, что с 1 января 2025 года в России проходит декларационная компания по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Для граждан, которые обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо выполнить это в срок не позднее 30 апреля 2025 года. Если по налоговой декларации налогоплательщиком будет исчислен НДФЛ, уплатить его нужно не позднее 15 июля 2025 года. Наиболее удобный инструмент для представления декларации по форме 3-НДФЛ - онлайн-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Далее сотрудник Управления отметила, что гражданин имеет право подать декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета.

Налоговым кодексом предусмотрено шесть видов налоговых вычетов:

• социальные (ст.219 Налогового кодекса);
• имущественные (ст. 220 НК);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК);
• вычеты на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК); профессиональные (ст. 221 НК);
• стандартные (ст.218 НК).

С учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс, с 2024 года предельная сумма социального вычета установлена в размере не более 150 тысяч рублей (до 2024 г. – 120 тысяч рублей). На дорогостоящее лечение размер социального вычета предоставляется без ограничения - на всю сумму фактически понесенных расходов.

Размер социального налогового вычета по расходам на обучение детей с 2024 года установлен в сумме 110 тысяч рублей на каждого ребенка (ранее было 50 тысяч рублей).

Светлана Борисенко обратила внимание участников вебинара, что в отношении расходов, понесенных, начиная с 2024 года, социальный налоговой вычет предоставляется на основании новых форм справок, выданных организациями или учреждения, которые предоставили соответствующие услуги.

Она отметила, что каждый год набирает популярность получение через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговых вычетов в упрощенном порядке. В этом случае не нужно лично посещать налоговый орган; не требуется заполнять декларацию и направлять подтверждающие документы; значительно сокращается срок проведения проверки на получение вычета в упрощенном порядке: по Налоговому кодексу он составляет 1 месяц, фактически - не более 10 дней. В упрощенном порядке можно получить имущественные, инвестиционные социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения.

По завершении выступлений спикеры ответили на вопросы участников вебинара. Полную запись выступлений спикеров можно посмотреть здесь (открыть).