Дата публикации: 21.05.2026 10:01
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
УФНС России по Кировской области напоминает о рисках для бизнеса при подмене трудовых отношений с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), то есть самозанятыми, когда с ними заключаются договоры гражданско-правового характера вместо оформления трудовых отношений как со штатными сотрудниками (
пп. 1 п. 2 ст. 54.1 Налогового кодекса РФ).
Существует ряд критериев, которые позволяют выявлять выше обозначенные риски. Такими критериями являются:
- выполнение работ или оказание услуг, характерных для трудовой деятельности;
- наличие постоянного графика работы и контроля со стороны заказчика;
- использование оборудования и материалов работодателя;
- отсутствие самостоятельности в организации рабочего процесса;
- осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственными или основным источником доходов и др.
- оплата всех услуг клиентами - исключительно через кассу организации, без прямых выплат специалистам - самозанятым.
Обращаем внимание, что данные о доходах плательщиков НПД и источниках выплат поступают в налоговые органы в режиме реального времени. Это позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации при использовании труда самозанятых граждан.
Оценка хозяйственной деятельности предпринимателей и организаций, производящих выплаты самозанятым, осуществляется в комплексе с применением риск-ориентированного подхода. Выявленные признаки подмены трудовых отношений могут стать основанием для проведения мероприятий налогового контроля.
Например, в отношении кировского работодателя, владельца фитнес-центра, было проведено доначисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 446 287 рублей.
Управление рекомендует работодателям при выявлении признаков риска нарушения законодательства при сотрудничестве с самозанятыми - в добровольном порядке представлять в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ и страховым взносам (РСВ) и доплачивать недостающие суммы в бюджет. Это позволит избежать риска штрафных санкций и начисления пени.