ENG

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

 Топ-10 вопросов - c 04.06.2021 по 10.06.2021

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

32037

В какие сроки осуществляется возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по результатам камеральной налоговой проверки?

Решение о возврате (либо об отказе в возврате) излишне уплаченной суммы НДФЛ принимается налоговым органом по Заявлению налогоплательщика в течение 10 рабочих дней.

Срок, установленный для принятия решения, начинает исчисляться  по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена,  если заявление о возврате НДФЛ было подано ранее.

На основании решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца. Вышеназванный месячный срок для возврата также начинает исчисляться по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена.

Если в ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены нарушения, то срок, установленный  для принятия решения (10 рабочих дней), начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Общий срок возврата (месяц) в данном случае также  начинает исчисляться не ранее дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной проверки.

2

21133

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

  • адрес (в том числе ТОРМов);
  • график работы;
  • контактные номера телефонов;
  • информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.

3

4660

Основания и сроки отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке?

Отмена решения о приостановлении операций по счетам принимается:

  • не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания;
  • не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации;
  • не позднее одного дня, следующего за днем исполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:
  • дня передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
  • дня представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган - при направлении уведомления о вызове в налоговый орган;
  • не позднее одного дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
  • в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по счетам в банке в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам и находящихся на счетах денежных средств, достаточных для исполнения решения о взыскании, принятого в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами.

4

3685

Причины приостановления операций по счетам налогоплательщика?

В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ основаниями для приостановления операций по счетам в банке являются:

  • обеспечение исполнения решения о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств;
  • непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления - в течение 3 лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом;
  • неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 10 рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
  • неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
  • непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
  • обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

5

3059

Как осуществляется возврат сумм излишне уплаченных налогоплательщиком - физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Возврат суммы излишне уплаченных физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа осуществляется по Заявлению налогоплательщика в утвержденной форме на счет, открытый в банке на его имя и указанный им в заявлении.

Заявление необходимо представить в налоговый орган по месту учета следующими способами:

  1. на бумажном носителе лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  2. на бумажном носителе по почте заказным письмом;
  3. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  4. в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав электронной подписью, в том числе неквалифицированной.
  5. С 01.01.2021 представить заявление на возврат (НДФЛ) можно в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Заявление о возврате может быть подано в течение трех лет со дня уплаты такой суммы.

Налоговый орган принимает решение о возврате (либо об отказе в возврате) в течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки (если такая совместная сверка проводилась после подачи заявления о возврате в связи с необходимостью подтверждения факта наличия переплаты).

На основании принятого решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику.

Общий срок возврата не должен превышать одного месяца со дня получения Заявления о возврате.

Сроки принятия решения о возврате налога (либо об отказе в возврате) в случае проведения камеральной налоговой проверки зависят от даты завершения камеральной налоговой проверки, а также от наличия либо отсутствия выявленных в ходе проверки нарушений.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа, страховых взносов при наличии у него недоимки или задолженности по пеням (штрафам, подлежащим взысканию) производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

6

2225

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты им налогов) для урегулирования спора?

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Также на налоговые органы возложена обязанность по заявлению налогоплательщика осуществлять совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.             

Таким образом, при возникновении вопросов в случае получения требования у налогоплательщика имеется право подать в налоговый орган заявление на проведение совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Также налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с запросом на предоставление ему справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

В случае выявления ошибки, допущенной налоговым органом, исправление производится в течение 5 рабочих дней. Установленная задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

7

2005

В какие сроки осуществляется возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа) по заявлению налогоплательщика?

Общий срок возврата не должен превышать одного месяца:

  • если камеральная налоговая проверка не проводилась, то срок возврата начинает исчисляться со дня получения Заявления о возврате;  
  • если  проводилась  камеральная проверка и налоговым органом не было выявлено нарушений, то срок возврата начинает исчисляться  по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена;
  • если  по результатам проводимой  камеральной проверки налоговым органом было выявлено нарушение, то срок возврата начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки.

8

860

Как работают (режим работы) налоговые органы в связи с риском распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)?

С 06.07.2020 приём и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах налоговых органах может осуществляться как по предварительной записи с помощью электронного сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию», так и без предварительной записи по графику, размещенному в разделе «Контакты» сайта www.nalog.gov.ru.

Исключение составляют налоговые органы, на территории которых введен режим карантина в связи с выявленными случаями заболевания новой коронавирусной инфекцией.

Обслуживание в ТОРМах осуществляется по решению руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации.

В указанный период налогоплательщики могут обраться в налоговые органы дистанционно:

  • через электронные сервисы ФНС России;
  • почтовой связью;
  • по телефонам справочной службы налоговых органов;
  • также документы можно будет подать через боксы для приема входящей корреспонденции, установленные в налоговых инспекциях.

9

815

Порядок зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Зачет можно осуществить в счет предстоящих платежей либо в счет погашения недоимки (задолженности).

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам осуществляется на основании заявления от налогоплательщика в утвержденной форме. Заявление необходимо представить в налоговый орган по месту учета. Представить заявление можно следующими способами:

  • на бумажном носителе лично или через представителя;
  • на бумажном носителе по почте;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через сервисы «Личный кабинет юридического лица», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав электронной подписью, в том числе неквалифицированной.
  • С 01.01.2021 представить заявление на зачет можно в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа может быть подано в течение трех лет со дня уплаты такой суммы.

Решение о зачете излишне уплаченной суммы в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки (если такая совместная сверка проводилась после подачи заявления о зачете в связи с необходимостью подтверждения факта наличия переплаты).

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам, подлежащим уплате или взысканию, производится налоговыми органами самостоятельно. Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки (если такая сверка проводилась) либо со дня вступления в силу решения суда.

Налогоплательщик вправе самостоятельно подать заявление о зачете в счет погашения недоимки или задолженности. В этом случае решение о зачете принимается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки, если такая сверка проводилась.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который эта сумма была зачислена.

10

606

Какой порядок уточнения платежа в случае обнаружения физическим лицом ошибки в оформлении платежного поручения (документа)?

В случае обнаружения в платежном поручении (платежном документе) налогоплательщиком или иным лицом, осуществившим уплату налога за налогоплательщика, ошибки

в основании, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде, статусе плательщика или счете Федерального казначейства можно осуществить уточнение платежа.

Уточнить платеж можно в течение трех лет с даты перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ.

Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета и предоставить:

  • заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой в произвольной форме;
  • документы, подтверждающие уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему РФ.

Подать такое заявление с приложенными документами можно:

На основании заявления налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ и уведомляет об этом решении налогоплательщика в течение 5 рабочих дней.

Указанный порядок применяется также в отношении сборов, пеней, штрафов и единого налогового платежа физического лица.