Особенности применения и уплаты УСН с 2026 года разъяснили налогоплательщикам на вебинаре

В УФНС России по Нижегородской области проведен вебинар по теме: «Особенности применения упрощенной системы налогообложения с 1 января 2026 года».

Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Нижегородской области Юрий Ершов рассказал о новых условиях для перехода, лимитах для применения, порядке расчета и уплаты налога.

Так, если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляются автоматически, уведомление в налоговый орган представлять в данном случае не надо. Также у плательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.

Если доходы за 2025 год меньше 20 млн рублей и при этом в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн рублей, то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн рублей, плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0% или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7%. 

Выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом обложения налога на добавленную стоимость. В соответствии с п.7 ст.164 НК РФ не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг). «При выборе одной из специальных ставок НДС, при осуществлении отдельных операций, которые облагаются по ставке НДС 0%, налогоплательщики УСН вправе также применять эту ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки», - прокомментировал Юрий Ершов.

Также слушателей проинформировали, что налоговым периодом по НДС является квартал. Это означает, что по окончании каждого квартала необходимо определить сумму исчисленного НДС, которую плательщик УСН должен уплатить в бюджет.

Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок ее представления – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговые агенты, применяющие освобождение от уплаты НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе представить декларацию по НДС на бумаге. 

Налог уплачивается равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.

Ознакомиться с записью вебинара можно по ссылке.