Радиослушатели узнали о порядке уплаты в 2024 году НДФЛ с банковских вкладов

В качестве антикризисной меры процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках за 2021 - 2022 гг. был освобожден от уплаты НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

С 2023 года вновь облагаются НДФЛ проценты по вкладам в российских банках. Для целей налогообложения учитывается процентный доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).

Какие проценты не учитываются при расчете налога? Кто должен исчислить налог? Как облагаются доходы по вкладам в банках, находящихся за пределами РФ? На эти и другие актуальные вопросы налогообложения в эфире программы «ФинЗОЖ» на Радио 53 ответил руководитель УФНС России по Новгородской области Андрей Веселов.

Андрей Веселов напомнил, что при исчислении НДФЛ не учитываются проценты (п. 1 ст. 214.2 НК РФ):

• по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории РФ, в том числе в Банке России, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых;
• по счетам эскроу.

Если полученные доходы номинированы в иностранной валюте, они пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2 НК РФ).

НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года (в 2023 году - 15%).

Таким образом, необлагаемый доход составляет 1 млн руб. * 15% = 150 тыс. рублей. Налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тыс. рублей.

Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова - 13% (при сумме дохода не более 5 млн руб.). Если сумма полученного дохода превышает 5 млн руб., налоговая ставка составляет 650 тыс. руб. и 15% c суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн рублей (п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).

Процентные доходы налоговых резидентов РФ по вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагаются НДФЛ в полном объеме по аналогичным ставкам.

Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках не нужно. Исчисляют НДФЛ с процентов налоговые органы на основании сведений, полученных от банков. Сумма налога включается в налоговое уведомление (вместе с имущественными налогами), которое будет направлено налогоплательщикам во втором полугодии 2024 года. Срок уплаты НДФЛ за 2023 год - не позднее 2 декабря 2024 года.

По окончании календарного года отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо только полученный доход по вкладам в иностранных банках и самостоятельно уплатить налог.

Ознакомиться с данными о выплаченных процентах, поступившими от банков, можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).