Телезрителям напомнили о правилах получения налоговых вычетов

В эфире программы «Гость студии» на региональном телеканале руководитель УФНС России по Новгородской области Андрей Веселов рассказал об особенностях декларационной кампании 2025 года.

Исполнить обязанность по декларированию доходов, полученных в 2024 году, необходимо не позднее 30 апреля 2025 года. Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Срок уплаты исчисленного в декларации НДФЛ – 15 июля 2025 года.

По предварительным данным, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2024  году доходах, составляет более 12 тыс. человек. Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных деклараций, составляет 51,8 млн рублей.

Отчитаться о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, представить налоговую декларацию необходимо физическим лицам в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, сдачи недвижимости в аренду, получения доходов от зарубежных источников, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:

• недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 млн рублей;
• иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 тыс. рублей;
• иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 тыс. рублей.

От представления декларации за 2024 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2024 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности. Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
• в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Андрей Веселов отметил, что заполнить и направить декларацию по форме 3-НДФЛ удобнее с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Большая часть информации в сервисе, в том числе персональные данные и сведения о доходах, заполняются автоматически, что позволяет избежать ошибок и сэкономить время.

Особое внимание было уделено порядку получения налоговых вычетов. Налогоплательщики, претендующие на получение вычетов, могут заявить свое право на вычет не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Руководитель Управления напомнил зрителям, что с 1 января 2025 года действует ряд нововведений при оформлении социальных налоговых вычетов:

• увеличен размер вычетов;
• изменены формы документов для их предоставления;
• введен упрощенный порядок получения вычетов.

Вычет на обучение ребенка (подопечного) предоставляется в размере 110 тыс. рублей, а вычет на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – в совокупности 150 тыс. рублей. Социальный налоговый вычет по НДФЛ теперь можно получить и по расходам на очное обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Размер вычета в 150 тыс. рублей означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. То есть максимально можно вернуть 19500 рублей (150 000 х 13%). Если сумма расходов меньше, то и сумма возвращаемого НДФЛ будет меньше.

Теперь вместо традиционного пакета документов для подтверждения расходов (копии договоров и лицензий, чеки) потребуется предоставить в налоговую службу только унифицированный документ – справку об оплате услуг. Ранее справка предоставлялась только для подтверждения медицинских услуг, теперь аналогичная справка предусмотрена для всех расходов.

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке могут быть предоставлены налогоплательщикам только в случае направления соответствующих сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи организациями и индивидуальными предпринимателями, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией.

При получении сведений, а также наличии права на вычет в Личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. До появления заявления в сервисе гражданам не требуется осуществлять каких-либо действий.