Состоялся круглый стол для налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания

На площадке центра «Мой бизнес» состоялся круглый стол, посвященный изменениям в налоговом законодательстве и актуальным вопросам налогообложения услуг общественного питания.

Среди участников круглого стола - руководитель УФНС России по Новгородской области Андрей Веселов, исполняющий обязанности начальника отдела камерального контроля НДС Александр Старостин, начальник отдела оперативного контроля Надежда Елисеева, начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Ирина Боброва.

Во вступительном слове Андрей Веселов обратил внимание на предстоящие изменения в налоговом законодательстве.

Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, лимит доходов за прошлый год, позволяющий налогоплательщикам УСН не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн рублей. Так, по новым правилам, освобождение от НДС действует:

• в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей;
• в 2027 году – если доход за 2026 год не превысил 15 млн рублей;
• в 2028 году (и в последующих годах) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысил 10 млн рублей.

Плательщики УСН, которые впервые стали плательщиками НДС, могут выбрать общую ставку НДС 22% или специальные ставки:  5% – при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей и 7% – при доходах с начала года, превысивших 272,5 млн рублей, но не достигших 490,5 млн рублей.

Общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.

Александр Старостин проинформировал об освобождении от уплаты НДС при оказании услуг общественного питания.

Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, от налогообложения НДС освобождаются услуги общественного питания, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания, оказываемые вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

От налогообложения НДС освобождаются операции по реализации услуг общественного питания при одновременном выполнении трёх условий:

• доходы организации или индивидуального предпринимателя за предшествующий календарный год не превысили в совокупности 3 млрд рублей;
• за предшествующий календарный год удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%;
• за предшествующий календарный год среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (исходя из данных расчетов по страховым взносам) не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации по виду экономической деятельности. Вид экономической деятельности определяется по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

Надежда Елисеева напомнила, что под применением контрольно-кассовой техники понимается совокупность действий с использованием ККТ, включенной в реестр ККТ, зарегистрированной в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, и используемой по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации.

Спикер проинформировала о порядке применения ККТ и способах исправления ошибок, допущенных при осуществлении расчетов, а также об актуальных изменениях в законодательстве по ККТ.

С 1 января 2026 года ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это изменение затрагивает всех пользователей ККТ, поскольку с указанной даты в кассовых чеках и бланках строгой отчетности должна отображаться новая налоговая ставка.

Для корректного отражения изменений производители ККТ готовят обновления программного обеспечения, которые станут доступны в ближайшее время. Владельцам и пользователям ККТ необходимо будет своевременно установить эти обновления на свои аппараты.

Ирина Боброва ознакомила с изменениями в порядке расчета страховых взносов. С 1 января 2026 года будет действовать новая предельная база для начисления страховых взносов – 2 млн 979 тыс. рублей на каждого работника в год. В случае превышения предельной базы страховых взносов будет применяться тариф в размере 15,1% на выплаты сверх предельной суммы. Пониженный тариф 15% сохранится для МСП из перечня приоритетных отраслей, утвержденного Правительством РФ. Размер фиксированного взноса ИП «за себя» увеличится до 57 390 рублей.

Кроме того, корректируется порядок обложения страховыми взносами выплат (вознаграждений) руководителям коммерческих организаций размером ниже МРОТ. Если выплаты за календарный месяц составили менее МРОТ, то для определения базы сумма выплат принимается равной МРОТ на начало расчетного (отчетного) периода. В 2026 году МРОТ составит 27 093 рубля.

В целях обеспечения поступления НДФЛ в бюджеты всех уровней постановлением Правительства Новгородской области от 07.08.2024 № 356 создана Межведомственная комиссия Новгородской области по противодействию нелегальной занятости, а также рабочие группы комиссии при Администрациях муниципальных округов. УФНС России по Новгородской области принимает участие в заседаниях комиссий и рабочих групп и активно ведет работу по легализации доходов, выплачиваемых работодателями в пользу работников.

На заседаниях рассматриваются следующие ситуации:

• осуществление трудовой деятельности с нарушением установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений;
• наличие фактов выплаты заработной платы работникам, полностью отработавшим норму рабочего времени, ниже минимального размера оплаты труда;
• подмена трудовых отношений при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Представители налоговой службы ответили на вопросы, поступившие от налогоплательщиков до начала прямого эфира и во время его проведения.

Запись круглого стола доступна для просмотра по ссылке.