Участники вебинара узнали, в каких случаях требуется подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог

УФНС России по Новгородской области продолжает информировать граждан об особенностях декларационной кампании 2026 года.

Заместитель руководителя УФНС России по Новгородской области Юлия Чван напомнила слушателям вебинара, что не позднее 30 апреля 2026 года представляют декларацию о доходах, полученных в 2025 году, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Также декларируются доходы, полученные от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от сдачи имущества в аренду; при получении в дар имущества от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Срок уплаты НДФЛ, исчисленного физическим лицом на основании налоговой декларации, - не позднее 15 июля 2026 года.

Особое внимание было уделено обязанности декларирования доходов от продажи имущества. В соответствии с нормами налогового законодательства, граждане исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

По общему правилу, от НДФЛ освобождаются доходы, полученные физическими лицами от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.

Пять лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае. Три года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

• право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
• право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
• право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми. Кроме того, не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

При соблюдении указанных условий в отношении жилого помещения правило о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяется и на земельный участок под ним, и на расположенные на участке строения и сооружения.

Независимо от срока владения имуществом освобождаются от налогообложения доходы семей с двумя или более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья при соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
• в 2025 году либо до 30 апреля 2026 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения. Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

• 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества;
• 250 тыс. рублей - для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в личном кабинете.

Также декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить через Единый портал госуслуг или подразделения МФЦ.

В Великом Новгороде для оказания налогоплательщикам теоретической и практической помощи в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью личного кабинета налогоплательщика открыт центр налогового сопровождения. Получить практическую помощь в заполнении и представлении декларации можно с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, а также в пятницу - с 9:00 до 16:45. Записаться на прием можно с помощью сервиса ФНС России «Онлайн запись на прием в инспекцию».

В обособленных подразделениях Управления в г. Боровичи и г. Старая Русса декларации можно заполнить под руководством консультантов в операционных залах на гостевых компьютерах.

Юлия Чван напомнила, что для получения социальных налоговых вычетов за 2024 и 2025 годы к налоговой декларации по форме 3-НФДЛ необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).