Порядок предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов рассмотрели на вебинаре

УФНС России по Новгородской области продолжает цикл вебинаров для налогоплательщиков.

Заместитель руководителя Управления Юлия Чван рассказала, что такое налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц и как им воспользоваться, а также подробно остановилась на порядке предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов.

Категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета, перечислены в ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Юлия Чван обратила внимание, что по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Cрок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Вычет также предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста. В повышенном размере он предоставляется на ребенка - инвалида, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

С 1 января 2025 года величина стандартного налогового вычета составляет: на первого ребенка – 1 400 рублей, на второго - 2 800 рублей, на третьего и последующих детей – 6 000 рублей, на ребенка - инвалида – 12 000 рублей. Вычет на ребенка предоставляют до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 рублей.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок - наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Заявление на данный налоговый вычет подавать не нужно, если у работодателя есть сведения о детях работника. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то необходимы подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, справка об отсутствии факта государственной регистрации брака, выданная органами ЗАГС (для подтверждения статуса единственного родителя), справка об установлении инвалидности и удостоверение, если ребенок инвалид, а также выданная образовательным учреждением справка, подтверждающая очную форму обучения.

Если налогоплательщику не был предоставлен стандартный налоговый вычет работодателем или предоставлен в меньшем размере, то по окончании года налогоплательщик может обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

С 2025 года налогоплательщики могут воспользоваться новым стандартным налоговым вычетом по НДФЛ за сдачу нормативов (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне». Налоговый вычет распространяется на лиц, выполнивших нормативы ГТО, соответствующие их возрастной группе и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия.

Слушателям вебинара напомнили, что социальные вычеты по НДФЛ предусмотрены ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Общий предельный лимит 150 000 рублей за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов:

• на обучение (кроме обучения детей);
• лечение (кроме дорогостоящего лечения);
• физкультурно - оздоровительные услуги;
• уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.

Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение.

Вычет на обучение детей и подопечных может быть учтен в размере не более 110 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей.

Обратиться за получением налоговых вычетов можно в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 и 2025 годы к декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).

Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)) в произвольной форме, содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.

С 2025 года социальные налоговые вычеты можно получить в упрощённом порядке.

В ходе вебинара спикер привела примеры расчета стандартных и социальных налоговых вычетов.

Запись вебинара доступна для просмотра по ссылке.